A menudo utilizo mis columnas para responder a las preguntas. No es de extrañar que en los últimos meses haya habido un aumento en el número de consultas, así como un aumento en las infecciones de coronavirus en la mayoría de los 50 estados.
Otra cosa que no es sorprendente: Muchas de las consultas relacionadas con la pandemia provienen de personas que están experimentando dificultades económicas, como la imposibilidad de satisfacer necesidades como la vivienda, la alimentación o el transporte. Algunos correos electrónicos son especialmente preocupantes. Lo que sigue es mi respuesta a uno representativo que he editado ligeramente y condensado para mayor claridad.
Pregunta : Hola, Julian, soy Patrick en Portland, en el barrio Sellwood-Moreland de Oregón. Estoy contactando contigo en nombre de casi cien personas. Todos somos empleados desde hace mucho tiempo de una editorial de propiedad cercana que se vio obligada a cerrar después de 50 años, debido al abrupto colapso de la publicidad y los ingresos a medida que la pandemia se movía inexorablemente a través de los Estados Unidos.
Aquí hay algunos antecedentes de la compañía: Todas sus acciones están en manos de tres hermanos, propietarios de tercera generación. Se instalaron en la nómina como ejecutivos de alto nivel. Además de sus salarios de seis cifras, reciben generosos beneficios adicionales.
Los ejecutivos de los accionistas quieren asegurarse de no tener que responder a preguntas molestas de la junta directiva de la empresa. ¿A quién escogen, además de a ellos mismos, para ocupar todos los puestos de la junta? A sus actuales esposas y a algunos de sus numerosos ex-compañeros, la mayoría de ellos receptores de sustanciales pagos de pensión alimenticia.
Como era de esperar, los directores se quedan atónitos cuando buscan las palabras para expresar su placer con la destreza con la que los tres ejecutivos seleccionan y aplican estrategias que hacen que los beneficios se disparen. Para mostrar su gratitud, los directores unánimemente votan anualmente para aumentar los salarios de los ejecutivos con incrementos anuales considerables.
Comparado con la generosidad con la que se recompensan los accionistas-ejecutivos, ¿qué tan robustamente me compensan a mí y a mis compañeros de trabajo? Mientras que ellos se dan el lujo de vivir en enclaves exclusivos, nosotros vivimos en vecindarios indescriptibles.
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Pasemos a lo que sucede cuando la empresa recibe los ritos finales y los directores registran un voto final que otorga importantes indemnizaciones por despido al trío de ex-ejecutivos que están a punto de serlo.
Mientras se esfuerzan por encontrar una salida, los directores ejecutivos de los accionistas se detienen el tiempo suficiente para decirle a su complaciente director financiero que se despida de su indemnización por despido (otra cantidad de seis cifras medias), en caso de que se atreva a autorizar alguna indemnización por despido para los empleados de base.
¿Indemnización por despido para mí, alguien que ha fichado durante 20 años? Se suponía que serían 98.000 dólares de cinco cifras.
Los hermanos explican su falta de voluntad para hacer lo correcto en sus últimos correos electrónicos. Como es su costumbre, ofrecen excusas irrelevantes y descabelladas, y se mantienen interminablemente.
Julian, estoy resumiendo su versión de lo que supuestamente sucedió. Va algo así: Sus asesores les dijeron que sólo había una manera de evitar que sus cónyuges e hijos tuvieran que pagar multas y soportar estancias prolongadas en el Club Fed. Deben proporcionar una ayuda sustancial al IRS y al FBI, así como a Dios sabe cuántas otras agencias federales, en sus esfuerzos por descubrir la evasión de los impuestos sobre la renta de las empresas y los individuos y otros actos criminales de los ejecutivos de otras editoriales.
A cambio de su ayuda, los tres recibirán recompensas de ratones. Los federales los colocarán en programas de protección de testigos.
Otra recompensa: Mientras estén escondidos en los programas, estarán seguros fuera del alcance de mis compañeros y mío, y nunca recibiremos los pagos prometidos.
Algunos compañeros de trabajo dicen haber oído que un IRS más amable y gentil nos permitirá hacer deducciones por despido no pagado en los años 2020 y 1040 que presentaremos en 2021. Si es cierto, ¿en qué parte de nuestros 1040s debemos hacer las deducciones?
Respuesta : Patrick, como William Jefferson Clinton, siento tu dolor. Pero no hay manera de que puedas deducir tus 98.000 dólares. Tampoco pueden los otros deducir sus cantidades no pagadas.
El inconveniente: todos ustedes son lo que se conoce como «contribuyentes de efectivo». Así es como el IRS designa a los individuos (una categoría que incluye a casi todos los declarantes) que generalmente no tienen que reportar los pagos por despido, salarios, bonos y otros ingresos hasta el año en que los reciben y no pueden deducir sus gastos hasta el año en que los pagan.
La regla general sobre cuándo declarar los ingresos está sujeta a una excepción para los «ingresos recibidos constructivamente». Más sobre eso después de sólo dos frases más.
Así como el código de impuestos no requiere que cuentes los $98.000 como ingresos declarables, no te permite deducir una cantidad equivalente. Sólo si usted fuera un «contribuyente de base devengada» (pocos individuos lo son) y hubiera contado previamente los 98.000 dólares como ingresos declarables en el momento en que se le debieron, podría deducirlos ahora, ya que en realidad no han llegado y son una causa perdida.
Reglas de ingresos recibidos constructivamente . Estas normas exigen que los contribuyentes de base monetaria declaren como ingresos las cantidades que, aunque no se hayan recibido efectivamente, se hayan acreditado en su cuenta (los intereses sobre los ahorros, por citar un ejemplo común) o se hayan sometido a su control o se hayan reservado para ellos.
Como era de esperar, una agencia cuya misión es recaudar impuestos optó por una definición amplia de «recibo constructivo». Entre otras cosas, puede ocurrir cuando se paga dinero a alguien más por ti.
Un ejemplo: Su empleador tiene que retenerle parte de su salario y entregarlo en su lugar a un acreedor que le ha embargado su salario. Aunque nunca ves el dinero, lo recibes «constructivamente» y se te grava con impuestos.
En futuras columnas, contestaré más preguntas de la corona sobre los impuestos sobre la renta.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 350 y contando).