¿Puede un contribuyente deducir sus honorarios legales? La respuesta, en resumen, es «depende». Como lo demuestra un nuevo caso, Ray 2019-36, 4/15/19 , hace una gran diferencia si los gastos están relacionados con actividades comerciales o son de naturaleza personal.
Generalmente, los honorarios legales pagados por razones puramente personales no son deducibles. Por ejemplo, si usted está demandando a alguien por un daño personal, no puede deducir los honorarios de su abogado. Es sólo un costo que tiene que pagar.
Anteriormente, algunos otros honorarios legales eran deducibles como gastos varios, sujetos a un mínimo del 2 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI). Esto incluía, por ejemplo, los costos asociados a un proceso de divorcio o los honorarios legales para la administración de la propiedad de inversión. Pero la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) eliminó completamente la deducción por gastos varios para el 2018 al 2025.
Por el contrario, los honorarios legales incurridos por razones de negocios de buena fe son 100 por ciento deducibles. No hay ninguna restricción como el 2 por ciento del suelo de AGI. Y el TCJA no tocó esta deducción.
En el nuevo caso, una pareja que vivía en la ciudad de Nueva York se divorció en 1977, pero siguieron viviendo juntos. También compartieron cuentas bancarias y no dividieron sus bienes. En su lugar, llevaron un registro de sus gastos conjuntos mediante un sistema de libro mayor.
El marido estaba en el campo de la programación informática. Su ex-mujer era una profesional de servicios financieros involucrada en el comercio de valores.
Con el tiempo, la pareja se fue distanciando cada vez más, y el marido se mudó a Florida en 1992. Pero sus finanzas siguieron enredadas. En 1993, el marido invirtió 350.000 dólares con su ex-mujer en un método único de comercio de productos básicos y opciones. Además de apoyar las teorías de ella, él creía que la inversión generaría ganancias. Sin embargo, en pocos meses, la ex esposa perdió todo su dinero.
Así que el marido se enojó y demandó a su ex-esposa tres veces. Las demandas reflejaban reclamaciones por supuestos daños financieros por no pagar los préstamos y por transmitir fraudulentamente propiedades en Long Island que la pareja había comprado conjuntamente.
En su regreso en 2014, el marido dedujo unos 225.000 dólares en honorarios legales derivados de las supuestas fechorías de su ex-mujer. Afirmó que estaban relacionadas con su negocio de programación informática. Pero Hacienda lo negó y negó la deducción del negocio.
Ahora el Tribunal Fiscal ha acordado con el IRS que ninguno de los honorarios legales eran deducibles como gastos de negocios. Para tener derecho a la deducción, los honorarios deben estar directamente relacionados con el negocio del contribuyente. El Tribunal no encontró una conexión suficiente aquí. Sin embargo, una parte de los honorarios relacionados con las inversiones era deducible como gastos varios según las normas vigentes en ese momento.
La moraleja de la historia: Asegúrate de que tus clientes se mantengan firmes en cuanto a las deducciones por honorarios legales. Cuando sea apropiado, haga que obtengan un desglose detallado de los honorarios del abogado.
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