Algunos de mis clientes incurren en gastos médicos considerables para ellos y sus familiares. Les digo que no esperen mucha ayuda del IRS cuando se trata de deducir tales gastos.
La agencia requiere que pasen varias pruebas. Para empezar, tienen que renunciar a la deducción estándar y detallar en el Anexo A del formulario 1040 para deducir sus gastos. Otra estipulación es que sus gastos tienen que ser por facturas que no están cubiertas por el seguro, reembolsadas por los empleadores o satisfechas de alguna otra manera.
El gran obstáculo: Los gastos tienen que ser considerables. Los gastos sólo se permiten en la medida en que su total en un año cualquiera exceda un porcentaje determinado de los ingresos brutos ajustados. Para complicar más las cosas, el Congreso sigue cambiando el porcentaje.
Les recuerdo a los clientes que recibieron ayuda de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). Es cierto que la legislación suprime o reduce muchas de las cancelaciones que se han venido haciendo desde hace tiempo, por ejemplo, las exenciones para los dependientes y las cancelaciones de los impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad.
Pero los legisladores incluyeron una disposición que liberaliza ligeramente la cantidad que puede reclamarse por gastos médicos. Sustituyeron el umbral del 10 por ciento, excepto para las personas mayores de 65 años, por un umbral del 7,5 por ciento para 2018 y 2019. El umbral vuelve a ser del 10 por ciento para los años 2019 a 2025 a menos que el Congreso, mientras tanto, vuelva a la mesa de dibujo.
Más importante aún, en medio de todas las reglas quisquillosas, los contribuyentes a menudo pasan por alto una noción clave: Los gastos deducibles incluyen algo más que los gastos de los médicos, hospitales, gafas, audífonos, primas de seguros y similares. Los contribuyentes también tienen derecho a reclamar pagos por mejoras en el hogar por mandato médico, así como la instalación de equipos o instalaciones especiales en sus casas.
Sin embargo, eso no significa que tengan derecho a deducir todos sus pagos por equipos o mejoras. Esos tipos son permitidos sólo en la medida en que excedan los aumentos del valor de sus casas.
Un ejemplo: Un cliente al que llamaré Ida tiene una hija asmática. Un alergólogo le aconseja a Ida que instale un sistema de limpieza de aire y otro tipo de equipos que acaban costando 20.000 dólares. Las mejoras resultan en un aumento de 15.000 dólares en el valor de la casa. Con esos números, la deducción permitida de Ida es de sólo 5.000 dólares.
Otros ejemplos de mejoras o equipos que pasan fácilmente la prueba del IRS son los ascensores o los baños de los pisos inferiores que facilitan las cosas a las personas con artritis o con problemas de corazón.
Se aplican normas más liberales cuando los inquilinos hacen mejoras recomendadas por los médicos en las propiedades de alquiler, por ejemplo, rampas para sillas de ruedas. Los inquilinos pueden reclamar todos sus costos porque las mejoras no aumentan el valor de la vivienda que poseen. Ya sea que los individuos sean propietarios o inquilinos, sus deducibles incluyen todos sus pagos por equipos desmontables, como los acondicionadores de aire de ventana que alivian los problemas médicos.
Le recuerdo a Ida que el IRS está dispuesto a darle un respiro si no puede deducir los gastos de las mejoras porque no superan el aumento del valor de su casa. Ella todavía puede deducir los pagos para el funcionamiento y mantenimiento de los equipos. Estos gastos pueden incluir electricidad, reparaciones y contratos de servicio, siempre que el equipo siga siendo médicamente necesario.
Pensé en mencionar cómo otros cambios en la ley afectan a Ida. Pero he notado que sus ojos se están poniendo vidriosos. Así que concluyo sin mencionar que enterrada en el TCJA hay una disposición que profundiza en las diversas deducciones detalladas en el Anexo A, incluyendo los pagos por asesoramiento en la planificación de impuestos.
Esta prohibición se aplica al cheque que Ida está a punto de entregarme. Tiempo suficiente para mencionar que después de que su cheque limpie mi cuenta.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).