Por Ken Berry
Este es el séptimo artículo de nuestra serie de consejos para la declaración de impuestos de 2011.
¿Alguno de sus clientes «volvió a la escuela» en 2011? Pueden tener derecho a una deducción de impuestos por sus gastos de educación no reembolsados como gastos de negocios de los empleados. Pero las reglas de impuestos no son exactamente blancas, hay muchas «áreas grises».
En general, puede deducir los gastos de educación si los estudios mantienen o mejoran sus habilidades en su negocio actual o si se le requiere tomar los cursos para mantener su trabajo actual. Pero no se pueden deducir los gastos si los estudios te califican para un «nuevo oficio o negocio» o si satisfacen los requisitos mínimos para tu posición actual.
En otras palabras, si un cliente necesitó tomar un curso de actualización el año pasado para conocer los últimos avances en el campo, el costo es generalmente deducible. Pero normalmente no se pueden amortizar los costes de obtener un título universitario si es el requisito mínimo para el trabajo.
Estas definiciones suelen ser borrosas, especialmente si un contribuyente persigue un título avanzado en una disciplina similar. Tradicionalmente, los tribunales han denegado las deducciones en esos casos, pero varias excepciones notables han ido en sentido contrario. En un caso reciente, a una enfermera registrada se le permitió deducir el costo de obtener un MBA porque el Tribunal Fiscal dijo que los estudios no la calificaban para un nuevo oficio o negocio (Singleton-Clarke, Opinión Sumaria del TC 2009-182). Por el contrario, un asistente legal generalmente no puede deducir el costo de la escuela de leyes.
Suponiendo que un cliente califique, la deducción por educación puede incluir los siguientes gastos:
- Matrícula, libros, suministros, cuotas de laboratorio y artículos similares;
- Ciertos gastos de viaje (por ejemplo, el transporte del trabajo a la escuela); y
- Gastos conexos (por ejemplo, los costos de producción de los trabajos trimestrales o los proyectos escolares).
Pero ten en cuenta que no puedes deducir el costo del transporte de la escuela a la casa o viceversa. El viaje deducible debe ocurrir directamente entre el trabajo y la escuela.
Y hay otro obstáculo fiscal que superar: Los gastos de educación de los empleados se deducen como gastos varios en el Anexo A, con el límite habitual del 2 por ciento de AGI. Por lo tanto, un cliente puede recibir poco o ningún beneficio fiscal por los gastos. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden deducir los gastos en su totalidad en el Anexo C.
Por último, tenga en cuenta que no puede deducir ningún costo que se reembolse en virtud de un plan de asistencia educativa calificado. Pero esa puede ser la situación óptima para los participantes del plan. Razón: Los primeros 5.250 dólares en beneficios recibidos por un empleado están libres de impuestos.
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