Por Ken Berry
Este es el segundo artículo de nuestra serie de consejos para la declaración de impuestos de 2011.
Aunque los tipos de interés de las hipotecas están en mínimos históricos, puede ser posible obtener un tipo aún más favorable acordando pagar uno o más «puntos» al prestamista. ¿Cuáles son las implicaciones fiscales? El IRS dice que los puntos son actualmente deducibles como «interés de residencia calificado» si se cumplen los siguientes nueve requisitos:
- El préstamo está garantizado por la residencia principal del contribuyente.
- El pago de puntos es una práctica comercial establecida en la zona.
- Los puntos son generalmente iguales a la cantidad que se cobra en la zona.
- El contribuyente utiliza el método de contabilidad de caja.
- Los puntos no se pagan como sustituto de otras cantidades en la hoja de liquidación (por ejemplo, los honorarios de tasación, los honorarios de inspección, los honorarios de título, los honorarios de abogado o los impuestos sobre la propiedad).
- El importe del pago inicial (más los puntos pagados por el vendedor) es al menos igual al importe de los puntos cobrados.
- El préstamo se utiliza para comprar o construir la residencia principal del contribuyente.
- Los puntos se calculan como un porcentaje del capital de la hipoteca.
- Los puntos se indican en la hoja de liquidación como pagados por el comprador o el vendedor.
Tenga en cuenta que los puntos pagados en relación con una casa de vacaciones no son deducibles, incluso si el contribuyente tiene derecho a deducciones de los intereses de la hipoteca de esa casa.
¿Qué pasa si un contribuyente paga puntos por un préstamo refinanciado? En ese caso, los puntos deben ser amortizados durante la vida del nuevo préstamo. Por ejemplo, supongamos que su cliente pagó un punto en 2011 para refinanciar una hipoteca a diez años de 200.000 dólares, o 2.000 dólares. A partir de la devolución de 2011, el cliente puede deducir 200 dólares cada año durante los próximos diez años.
Por último, si un cliente contrata un préstamo o una línea de crédito sobre el valor líquido de la vivienda para realizar mejoras en la misma, los puntos atribuibles a esas mejoras son deducibles en su totalidad. El resto se amortiza a lo largo de la vida del préstamo.
Vea la serie completa de consejos de Ken Berry sobre impuestos para la temporada de presentación de solicitudes de 2012
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