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Propina de impuestos: Añadir a los gastos médicos de un no dependiente

Por Ken Berry

Este es el octavo artículo de nuestra serie de consejos para la declaración de impuestos de 2011.

Propina de impuestos: Añadir a los gastos médicos de un no dependiente
Propina de impuestos: Añadir a los gastos médicos de un no dependiente

A menudo es difícil para los contribuyentes calificar para las deducciones de gastos médicos, pero no es imposible. Aunque el umbral anual es desalentador, los clientes a menudo pasan por alto o ignoran los gastos deducibles que pueden ayudar a aumentar su total. Un ejemplo: gastos médicos pagados en nombre de un pariente que no depende de los impuestos.

Empecemos con esta premisa básica. En las declaraciones de 2011, un contribuyente puede deducir sólo aquellos gastos médicos y dentales calificados que superen el 7,5 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI). Por ejemplo, si el contribuyente tiene un AGI de $100,000 e incurrió en $7,000 de gastos no reembolsados durante el año, no recibe ninguna deducción médica. Peor aún, el umbral está programado para subir al 10 por ciento del AGI en 2013.

Por supuesto, los declarantes de impuestos pueden contar los gastos médicos y dentales pagados en nombre de un cónyuge o dependientes, como los niños pequeños, en su total general. ¿Y qué hay de un pariente mayor al que el contribuyente ayuda a mantener?

Por lo general, puede solicitar una exención por dependencia para un pariente sólo si proporciona más de la mitad de la manutención anual del pariente y sus ingresos brutos no superan la cantidad de exención personal (3.700 dólares para 2011). Pero hay una pequeña arruga en estas reglas para “dependientes médicos”. El IRS dice en Pub. 502, Gastos Médicos y Dentales , que puedes incluir los gastos médicos pagados por el pariente si pasas la prueba de media pensión – incluso si no puedes reclamar al pariente como dependiente debido a la prueba de ingreso bruto.

Ejemplo: Supongamos que la madre anciana de un cliente recibió 10.000 dólares en beneficios de la Seguridad Social y 4.500 dólares de ingresos por inversiones imponibles en 2011. El cliente le dio a la madre $1.000 por mes para el alquiler y también pagó $3.000 de sus gastos médicos de bolsillo. Así que el cliente proporcionó más de la mitad de su manutención (15.000 dólares frente a 14.500 dólares). Pero el cliente aún no puede reclamar a la madre como dependiente para el 2011 porque su ingreso imponible excedió el límite de $3,700.

En este caso, su cliente puede añadir los 3.000 dólares pagados por las facturas médicas de mamá a sus otros gastos médicos y dentales calificados. La cantidad extra puede ser justo lo que el cliente necesita para superar el 7,5 por ciento del umbral de AGI. Y, si el cliente ya calificó para una deducción médica en 2011, el pago médico anual completo de la madre es deducible.

Vea la serie completa de consejos de Ken Berry sobre impuestos para la temporada de presentación de solicitudes de 2012

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  7. Explica las reglas de impuestos para la educación de los negocios
  8. Añadir los gastos médicos para un no dependiente
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  10. Expandir el alcance del Crédito por Cuidado de Dependientes

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