Saltar al contenido

Pronto: Las sanciones del mandato del empleador del IRS

Con los dos primeros años de reporte (2015 y 2016) detrás de nosotros desde la implementación del mandato del empleador bajo la Ley de Cuidado Asequible (ACA), el IRS aún no ha impuesto ninguna sanción a los empleadores por no cumplir con el mandato del empleador.

Se trata de las sanciones “A” y “B” del artículo 4980H del Código, que corresponden a (A) sanciones por no ofrecer la cobertura mínima esencial, y (B) sanciones para aquellos que ofrecen dicha cobertura, pero no cumplen con los requisitos mínimos de valor y/o asequibilidad.

Pronto: Las sanciones del mandato del empleador del IRS
Pronto: Las sanciones del mandato del empleador del IRS

Las penalizaciones “A” conllevan una penalización de más de 2.000 dólares por cada empleado a tiempo completo al que una empresa no le ofrezca cobertura de seguro médico, si al menos un empleado a tiempo completo entra en una bolsa de salud y obtiene un subsidio fiscal. Las penalizaciones “B” conllevan una penalización de más de 3.000 dólares por cada empleado que entra en un intercambio de asistencia sanitaria y obtiene un subsidio fiscal si una empresa le ha ofrecido a ese empleado una cobertura de asistencia sanitaria, pero se ha determinado que esa cobertura es inasequible o no proporciona un valor mínimo según las normas de la ACA.

Aunque este retraso en la evaluación de las sanciones puede haber sugerido a algunos negocios que el IRS no estaría haciendo cumplir el mandato del empleador, un informe recientemente publicado por el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) nos dice lo contrario.

El 7 de abril, el TIGTA emitió la “Ley de Cuidado Asequible”: Evaluación de los esfuerzos para aplicar la disposición de responsabilidad compartida del empleador”. En este informe, el TIGTA explicó que el sistema de validación de cumplimiento de la ACA (ACV) se utilizará para identificar a los grandes empleadores potencialmente no cumplidores aplicables y calcular la pena “A” bajo el mandato del empleador. El Servicio de Impuestos Internos ha estado desarrollando el sistema de ACV desde julio de 2015, con una fecha prevista de finalización en enero de 2017. Sin embargo, “la implementación del sistema ACV se ha retrasado hasta mayo de 2017”, según el informe.

Además, debido a los problemas con el sistema ACV, el IRS está desarrollando una herramienta de automatización fuera del sistema ACV para identificar a los no declarantes y a los grandes empleadores aplicables sujetos a la sanción “A”. Del mismo modo, el IRS está desarrollando una herramienta de automatización para identificar a los incumplidores y a los grandes empleadores aplicables sujetos a la sanción “B”.

El informe del TIGTA explica que, aunque el IRS todavía está en el proceso de desarrollar e implementar estas herramientas y sistemas clave necesarios para identificar a las empresas que no cumplen con el mandato del empleador, la agencia fiscal federal estará lista para poner en marcha esos sistemas en algún momento después de mayo de 2017. Una vez que los sistemas estén en funcionamiento, el IRS podrá identificar masivamente a los empleadores que no cumplan con las normas. Esto permitirá al IRS enviar en masa notificaciones a los empleadores que no cumplan con el mandato para cualquiera y todos los años de reporte.

Lo que esto significa para las empresas es que la actual falta de notificaciones del IRS por incumplimiento del mandato del empleador no implica que el IRS no tenga la intención de hacer cumplir el mandato del empleador. También marca el inicio del proceso de auditoría de la ACA del IRS para la presentación de informes en 2015. El proceso de auditoría para la presentación de informes en 2016 también puede estar en marcha este año.

Un reciente informe de la industria proyecta que las empresas podrían enfrentarse a penas de hasta 31.000 millones de dólares en sanciones de la ACA sólo para el período de presentación de informes fiscales de 2016 por incumplimiento de los requisitos de la ACA. Estas sanciones, que incluyen las sanciones del artículo 4980H y las sanciones de los artículos 6721 y 6722, pueden imponerse a lo que la ACA denomina “grandes empleadores aplicables”, es decir, aquellos empleadores con 50 o más empleados a tiempo completo o equivalentes a tiempo completo.

Las empresas de contabilidad y los departamentos contables internos de las empresas deberían alentar a las empresas que hasta ahora no han presentado la información requerida de la ACA al IRS a que lo hagan lo antes posible. Esto ayudará a minimizar las penalizaciones por presentación y posiblemente evitar una auditoría a gran escala del IRS que le costará a estas empresas mucho tiempo y dinero.