Ha pasado más de un año desde que la Ley de Protección a los Americanos de la Subida de Impuestos de 2015 (Ley PATH) hizo permanente el Crédito Fiscal para la Investigación (RTC). Desde entonces, las empresas de todos los tamaños han incluido el beneficio del RTC en su planificación financiera, añadiendo generalmente a su balance final alrededor del 10 por ciento de su salario, gastos de contratistas y suministros para los intentos de desarrollar o mejorar productos, procesos o software.
Además, cada vez más pequeñas empresas y empresas de nueva creación han empezado a aprovechar la RTC, ya que la Ley PATH les permite utilizar el crédito contra su nómina o la responsabilidad del impuesto mínimo alternativo (AMT) por primera vez. Las empresas inteligentes están aprovechando estos beneficios ahora, revisando sus inversiones para ver si califican.
¿Quién está reclamando RTCs?
En 2013, el IRS estimó que 16.624 corporaciones C reclamaron 11.300 millones de dólares en RTC federales. El número de reclamantes en 2013 representa un aumento del 5 por ciento sobre los 15.873 de 2012 y un aumento del 60 por ciento sobre los 10.369 de 2003.
A pesar de estos aumentos en los reclamantes, sin embargo, muchas empresas elegibles para el RTC no lo reclaman. De acuerdo con la Encuesta de Perspectivas Fiscales 2017 de BDO de los ejecutivos fiscales de EE.UU., del 87 por ciento de los encuestados que están familiarizados con la RTC, un 18 por ciento no la reclaman.
Sus razones incluyen:
Como muestra el gráfico, la mitad no reclama el crédito porque cree que no está haciendo un trabajo «innovador», el 18% está preocupado por cuestiones relacionadas con la auditoría, y el 13% cree que o bien es demasiado pequeño para beneficiarse, o bien no podría utilizar el crédito porque sólo paga AMT, o bien carece de la documentación necesaria.
Ninguna de estas razones impide reclamar el crédito, y típicamente todas ellas pueden ser abordadas:
- El trabajo no tiene que ser innovador para calificar; de hecho, el trabajo que no típicamente hace que apoyar su calificación sea aún más fácil que si el trabajo tuviera éxito.
- Los examinadores fiscales pueden auditar los RTC, para estar seguros, pero si los créditos se identifican correctamente, pueden ser respaldados no sólo por la documentación sino también por el testimonio oral.
- El tamaño de una empresa no es directamente relevante para el tamaño del beneficio de la RTC: Muchas empresas sin ningún tipo de ventas generan importantes RTC. Pueden usar estos créditos ahora o llevarlos hacia atrás un año o hacia adelante por 20.
- Del mismo modo, si un contribuyente está pagando AMT, puede retroceder el crédito uno o adelantar 20. Si el contribuyente es de propiedad privada y tiene 50 millones de dólares o menos en ingresos brutos anuales medios de los tres años fiscales anteriores, puede utilizar el RTC para compensar su AMT para 2016.
- Y como se ha mencionado y confirmado en varias decisiones judiciales, incluso en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos, las RTC pueden apoyarse no sólo en la documentación sino también en el testimonio oral.
¿Quién debería considerar la posibilidad de reclamar RTCs?
En general, cualquier comercio o empresa activa que pague por actividades en los Estados Unidos que cumplan estos criterios:
1. Propósito permitido. El contribuyente invierte en una actividad para mejorar la funcionalidad, el rendimiento, la fiabilidad o la calidad de un producto, proceso, software, técnica, invención o fórmula para ser usado en su negocio o mantenido para su venta, arrendamiento o licencia (componente).
2. Incertidumbre. El contribuyente se encuentra con la incertidumbre de si puede o cómo debe desarrollar o mejorar el componente, o el diseño apropiado del componente.
3. Proceso de experimentación. El contribuyente trata de eliminar la incertidumbre evaluando una o más alternativas a través de la modelización, la simulación, el ensayo y error sistemáticos u otros métodos.
4. De naturaleza tecnológica. El éxito o el fracaso de la evaluación depende de los principios de la ingeniería, la física, la química, la biología, la informática u otra ciencia «dura», no de los de la comercialización o la economía, por ejemplo.
Empresas de prácticamente todos los sectores y de todos los tamaños reclaman RTC. Por ejemplo, las cervecerías artesanales locales con ventas inferiores a 1 millón de dólares reclaman RTC por sus esfuerzos para desarrollar nuevas recetas, mejorar las técnicas de lúpulo o fermentación, y similares. En términos más generales, la mayoría de los fabricantes, cualquiera que sea su tamaño, que tratan de hacer las cosas mejor, más rápido, más barato o más verde están realizando al menos alguna actividad cualificada.
Como se mencionó anteriormente, muchos no reclaman RTC por todo su trabajo calificado. Por ejemplo, según el estudio de BDO 2017 MPI Internet-of-Things Study , más del 62 por ciento de los encuestados no piensan reclamar RTC por sus inversiones para aprovechar la IO. Sin embargo, muchas de estas inversiones a menudo implican actividades calificadas porque implican intentar diseñar, desarrollar y/o incorporar sensores, transmisores, dispositivos inteligentes u otro tipo de inteligencia de máquinas en sus productos y plantas.
Pequeños negocios: ¿Ha marcado su calendario para reclamar la compensación de impuestos de la nómina?
Las empresas que pagan por actividades calificadas pueden elegir en 2016 utilizar hasta 250.000 dólares de su RTC anual contra su porción de impuestos sobre la nómina (FICA) siempre que lo hayan hecho:
- Ingresos brutos inferiores a 5 millones de dólares en el año de crédito fiscal.
- No hay ingresos brutos de ningún año fiscal antes de los cinco años fiscales que terminan con el año de crédito fiscal.
La compensación del impuesto sobre la nómina está disponible trimestralmente a partir del primer trimestre natural después de que un contribuyente presenta su declaración de impuestos federales. Las compañías que planean presentar su declaración de impuestos federales de 2016 antes del 30 de junio de 2017, por lo tanto, pueden aprovechar la compensación en el tercer trimestre de este año calendario. Esta elección puede hacerse para 2016 y los cuatro años fiscales siguientes.
No te demores – Reclama tu crédito
Independientemente del tamaño de su organización o la naturaleza de su industria, si su negocio califica para la RTC, tiene sentido seguir adelante ahora: No sólo se beneficiará ahora, sino que se posicionará para hacerlo más fácilmente en el futuro. Empezar ahora a incorporar los ahorros de la RTC en su futuro fiscal también ayudará a proteger estos ahorros durante un examen por parte de las autoridades fiscales, que prefieren que las reclamaciones se identifiquen durante o poco después del año que las origina, en lugar de años posteriores.
Así que si cumple los criterios anteriores, únase a las miles de empresas que se benefician de la RTC y consulte con un asesor fiscal especializado en el área de la RTC para reclamarla hoy mismo.
Artículos relacionados:
¿Qué hay de nuevo en el formulario de crédito de investigación de 2016 6765?
La charla sobre impuestos preocupa a las empresas tecnológicas