Tras la histórica decisión del Tribunal Supremo sobre los matrimonios entre personas del mismo sexo ( U.S. v. Windsor, No. 12-307 6/26/13 ), el IRS publicó una guía sobre cuestiones de la ley fiscal federal. También publicó las respuestas a las preguntas más frecuentes de las personas que se casan con personas del mismo sexo en base a la Resolución Fiscal 2013-17. En las últimas semanas, el IRS actualizó esta lista de preguntas frecuentes para proporcionar asistencia, y los preparadores deben tomar nota, porque es más compleja de lo que se habían dado cuenta.
Actualmente, diecisiete estados del país reconocen los matrimonios entre personas del mismo sexo. De estos, seis son por orden judicial, ocho son por ley estatal y tres son por voto popular, como se describe en ProCon.org. Son los siguientes:
- California, Connecticut, Iowa, Massachusetts, Nueva Jersey, Nuevo México por orden judicial.
- Delaware, Hawai, Illinois (en vigor desde el 1 de junio de 2014), Minnesota, New Hampshire, Nueva York, Rhode Island, Vermont por ley estatal.
- Maine, Maryland y Washington D.C. por voto popular.
Es probable que pronto haya más estados. En varios estados disputados – incluyendo Utah, Oklahoma, Kentucky, Virginia, Texas, Michigan y California – la prohibición de los matrimonios entre personas del mismo sexo fue declarada inconstitucional, sólo para ser revocada.
Teniendo esto en cuenta, aquí están algunos de los puntos sobre la declaración de impuestos de las parejas del mismo sexo aclarados por el IRS en su sitio web.
Q.¿Cuándo se casan legalmente personas del mismo sexo para fines de impuestos federales?
A.El IRS buscará la ley estatal o extranjera para determinar si los individuos están casados.Por lo general, reconocerá un matrimonio de cónyuges del mismo sexo que se haya celebrado válidamente en una jurisdicción nacional o extranjera que autorice el matrimonio de dos personas del mismo sexo, aunque la pareja casada resida en un lugar que no reconozca la validez de los matrimonios del mismo sexo.
Q. ¿Pueden los cónyuges del mismo sexo presentar declaraciones de impuestos federales utilizando el estatus de casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado?
A. Sí.Para 2013 y en adelante, los cónyuges del mismo sexo generalmente deben presentar la declaración por separado o conjuntamente con el estado civil de casado.Para 2012 y años anteriores, los cónyuges del mismo sexo que presenten una declaración de impuestos original el 16 de septiembre de 2013 o después de esa fecha (la fecha de entrada en vigor de la Rev. Rul. 2013-17), se aplican las mismas reglas básicas. Si una pareja del mismo sexo presentó una declaración de 2012 antes de esa fecha, pueden elegir (pero no están obligados) a enmendar sus declaraciones de impuestos federales para presentarlas conjuntamente o por separado como casados.Para los años anteriores, los cónyuges del mismo sexo pueden enmendar sus declaraciones para presentarlas como casados, por separado o conjuntamente, siempre que no haya prescrito el plazo de prescripción (es decir, el último de los tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración o dos años a partir de la fecha de pago del impuesto).
Q. ¿Puede el cónyuge del mismo sexo de un contribuyente ser un dependiente del contribuyente?
A. No. El cónyuge de un contribuyente no puede ser un dependiente del contribuyente. No puede tener su pastel y comerlo también.
Q. ¿Puede un cónyuge del mismo sexo presentar una declaración utilizando la condición de jefe de familia?
A. Alguien que está casado no puede presentar la solicitud utilizando el estado de jefe de familia.Sin embargo, un contribuyente casado puede considerarse soltero y puede utilizar la condición de cabeza de familia si vive separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal y sufraga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de un hogar que sea la residencia principal de un hijo a cargo del contribuyente durante más de la mitad del año.
Q.Si los cónyuges del mismo sexo que presentan la declaración de matrimonio por separado tienen un hijo, ¿qué padre puede reclamarlo como dependiente?
A.Cualquiera de los padres, pero no ambos, puede reclamar una deducción por dependencia para un hijo que reúna los requisitos.Si ambos padres solicitan una deducción por dependencia para el hijo en sus respectivas declaraciones de impuestos, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre con el que reside durante el período más largo del año fiscal.Si el hijo reside con cada uno de los padres por el mismo tiempo, el IRS lo tratará como el hijo calificado del padre con el AGI más alto.
Q. ¿Puede un contribuyente casado con una persona del mismo sexo reclamar la deducción estándar si el cónyuge del contribuyente detalla las deducciones?
A. No. Si el cónyuge de un contribuyente detalla sus deducciones, el contribuyente no puede reclamar la deducción estándar. Esta es la misma regla que se aplica a las parejas en matrimonios de sexo opuesto.
Otras preguntas frecuentes en el sitio se refieren a una serie de situaciones en las que uno de los cónyuges de un matrimonio del mismo sexo participa en un plan de beneficios del empleador.
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