Por qué tu práctica en solitario necesita un plan de sucesión

Si eres un practicante en solitario, pregúntate qué pasaría si de repente quedaras discapacitado, te atropellara el proverbial autobús o simplemente decidieras que has terminado.

¿Quién se ocuparía de sus clientes? ¿Quién sabría las contraseñas y los nombres de usuario para poder acceder a sus archivos y asegurarse de que se cumplen todos los plazos de presentación? Aquí hay una historia de cómo puede salir mal si no hay un plan en marcha:

Por qué tu práctica en solitario necesita un plan de sucesión

Uno de mis vecinos tenía un exitoso negocio de reparación de aviones, luego su contador falleció. Le di mi tarjeta de visita para la empresa de contabilidad que acababa de empezar a trabajar, a 25 millas de distancia en Albuquerque. Nunca se puso en contacto con mi empresa, así que pensé que había elegido una opción local más barata.

Avance rápido una década más o menos, y mi vecino falleció. Fue entonces cuando su viuda descubrió que no había presentado una declaración de impuestos desde que su contador murió.

Ahora tenía que lidiar con un enorme y costoso lío, y estaba furiosa por la irresponsabilidad de su marido. Por supuesto, él fue el que eligió no presentar declaraciones de impuestos durante diez años, pero me hizo preguntarme si había algo que los médicos solitarios deberían hacer para que sus clientes sean atendidos en caso de muerte o discapacidad.

Tener un PCA en su lugar

Tal vez si otro contador local se hubiera puesto en contacto con él y le hubiera ofrecido ayudarle a declarar los impuestos del año en que murió su antiguo contador, habría mantenido su declaración de impuestos al día. Aparentemente, somos muy buenos diciendo a nuestros clientes que necesitan crear un plan de sucesión, pero no tan buenos en eso para nuestros propios negocios, como lo confirma una encuesta de 2016 de la Sección de Práctica de Empresas Privadas (PCPS) de la AICPA.

Según la encuesta, sólo el 7% de los contadores públicos profesionales exclusivos tenían un acuerdo de continuación de la práctica (PCA) en vigor. Un PCA es un contrato que asegura que en caso de muerte o incapacidad, otro consultorio u otro individuo asumirá la responsabilidad de esa firma.

Del siete por ciento de los encuestados que informaron que tenían un PCA, sólo el 30 por ciento respondió que “me siento cómodo porque me proporciona la protección que necesito, y lo visito periódicamente con mi empresa o empresas de adquisición para asegurarme de que será efectivo si es necesario”.

Como un testamento, un PCA necesita actualizaciones y revisiones periódicas para asegurarse de que sigue cumpliendo con las necesidades del practicante. Un PCA puede incluir la provisión de cobertura inmediata para los clientes, pagos al contador incapacitado o a sus herederos, y un plan para vender la firma a un sucesor.

Los PCA no son lo mismo que los planes de sucesión, sino que son más bien un plan de seguro para asegurarse de que los intereses de sus clientes y su familia estén protegidos en caso de emergencia.

Aquí en los EE.UU., los contadores públicos se rigen por sus juntas estatales de contabilidad, que pueden (o no) tener reglas o restricciones con respecto a los contadores públicos. Esto puede explicar por qué tan pocos profesionales en solitario las tienen.

Un plan podría depender de la ubicación

Aquí en Nuevo México, los estatutos que rigen la contabilidad pública no mencionan a los CPA o cualquier tipo de plan de sucesión para los CPA. Alrededor del mundo, sin embargo, la situación es diferente.

Por ejemplo, la Asociación de Contadores Públicos Certificados (ACCA) “exige que todos los profesionales y las empresas reguladas hagan arreglos para que se atiendan las necesidades profesionales de sus clientes si el profesional muere o queda incapacitado por una enfermedad”. Es obligatorio que se haga un acuerdo por escrito, y éste puede ser inspeccionado por la ACCA”.

Una contadora pública en el Canadá, de uno de mis grupos de Facebook, me dijo que su asociación provincial exige que las contadoras públicas declaren a su sucesor anualmente y proporcionen información de contacto a la asociación. La elaboración de un plan depende entonces de los profesionales. En su caso, “he dejado los detalles a mi marido, si algo me sucediera, tiene que ponerse en contacto con mi persona”. Mi persona sabe dónde encontrar las contraseñas maestras, ha hecho un recorrido por mis “sistemas” y dónde están documentados, etc. Su trabajo es asegurarse de que los clientes recuperen sus documentos, los plazos se cumplen en el futuro inmediato.”

Pregunte a un abogado

Llamé a una de mis amigas abogadas, cuya práctica se centra en la planificación patrimonial y el derecho comercial, para ver si tenía alguna buena idea. Me dijo que cuando vinieron a verla por primera vez para crear un plan de sucesión, casi todos sus clientes de planificación financiera tienen sucesores, mientras que la mayoría de sus clientes de contabilidad aún no han designado uno.

También me dijo que el Colegio de Abogados del Estado de Nuevo México alienta a los abogados a elaborar un plan de sucesión y que muchos bufetes individuales tienen acuerdos recíprocos con otros bufetes individuales. En 2014, el Colegio de Abogados de Nuevo México produjo un manual sobre planificación de sucesión para abogados.

Una parte importante del plan, me dijo, es el número de teléfono del predecesor. Es una línea de vida, una llave, para que alguien consiga sus documentos”. Ella recomendó que si los sucesores no monitorean la línea ellos mismos, al menos mantengan el número de teléfono del predecesor conectado a un mensaje telefónico con instrucciones de cómo contactar al sucesor.

Una diferencia entre los bufetes de abogados y las empresas de contabilidad es que los clientes de un bufete de abogados pueden utilizar los servicios de ese bufete una vez y nunca más, o tal vez de manera intermitente a lo largo de toda la vida. En cambio, los clientes de un contador usan los servicios de esa firma cada año, o incluso continuamente.

Por lo tanto, existe el potencial de mucho más trabajo para que una empresa de contabilidad sucesora lo absorba. Si esto sucede durante la temporada alta, es mejor que esperes muchas extensiones.

No pospongas la planificación

Si no tienes ningún tipo de plan de sucesión, como practicante en solitario, es prudente empezar a pensar en uno ahora, aunque sólo hayas colgado tu teja este año. Sin un PCA, mi amigo abogado advirtió que el valor de una práctica se reducirá rápidamente a cero, ya que los clientes se alejan para encontrar un nuevo contador.

Esta pérdida de valor significa que el insignificante producto de la venta de su práctica podría ser un golpe devastador para su familia. Y no, el albacea de su patrimonio no estará muy interesado en ayudar a sus clientes a encontrar un nuevo contable.

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