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Por qué todo el mundo necesita un plan de sucesión, Parte 2: Pasar bienes a los niños

Parte de nuestro trabajo es dar a nuestra clientela un control de la realidad.Cuando me siento con un cliente que quiere hacer planificación de patrimonio, la charla suele girar en torno a los hijos o los nietos.A menudo quieren pasar sus bienes a la siguiente generación sin incurrir en impuestos adicionales.

Generalmente, la principal forma de pasar los bienes antes de la muerte es hacer regalos. El problema con los regalos es que el cliente pierde el control del activo una vez que el regalo se ha completado. Prefiero que los niños no tengan control de los bienes.Cuando tenía 18 años, si alguien me daba 28.000 dólares, habría comprado algo estúpido, sin pensar en mi futuro.Sólo por esa razón, cuando planifico el traspaso de bienes a los niños, animo a mis clientes a mantener el control del bien.

Por qué todo el mundo necesita un plan de sucesión, Parte 2: Pasar bienes a los niños
Por qué todo el mundo necesita un plan de sucesión, Parte 2: Pasar bienes a los niños

Beneficios de un fideicomiso irrevocable

El control de un activo puede lograrse simplemente estableciendo un fideicomiso.El fideicomiso más común que se establece para los niños es un fideicomiso irrevocable, que no puede ser cambiado. Dicho esto, antes de que el fideicomiso se ejecute, es imperativo asegurarse de que la estructura es algo que el cliente quiere.

El punto principal de un fideicomiso irrevocable, como se mencionó anteriormente, es que un cliente mantenga el control de un activo. El cliente puede contribuir con un activo al fideicomiso y poner provisiones para el uso de ese activo. Por ejemplo, el cliente puede añadir una disposición al fideicomiso que diga que el beneficiario (el niño o los niños) puede tener acceso al 25 por ciento del corpus (activos del fideicomiso) a la edad de 23 años si es estudiante a tiempo completo, mantiene un promedio de B y no consume drogas ni alcohol. El resto del corpus puede ser repartido de cualquier manera que el cliente considere conveniente.

Tenga en cuenta que si está utilizando fideicomisos irrevocables para retirar los activos que están sujetos al impuesto sobre el patrimonio, el Código de Rentas Internas pone restricciones a las disposiciones que un cliente puede añadir a un fideicomiso irrevocable.

Otro lindo subproducto de un fideicomiso irrevocable es que protege al cuerpo de los acreedores. Una vez que el cliente entrega el activo al fideicomiso, ya no lo posee, el fideicomiso sí. El activo está así aislado de los acreedores.

Use el regalo a su ventaja

Una forma de usar las reglas de los regalos en su beneficio es recordar la base de la regla de los regalos. La base de un contribuyente es esencialmente lo que pagó inicialmente por el activo, que no es necesariamente el valor del activo . Esto es lo más común con los valores. La base de un cliente puede ser de 28.000 dólares, pero el valor del activo puede ser mucho más.

El cliente puede eludir las normas de donación y dar más que el límite de impuesto de donación al regalar un activo apreciable. Tenga en cuenta que el donatario del regalo recoge la base del activo apreciado en la base del donante. Cualquier venta del activo provocaría una ganancia de capital.

Un ejemplo de cómo puedes usar estas reglas a tu favor es lo que hice con cierto cliente mío, un hombre rico con nietos. El hijo de mi cliente decidió que iba a darle una lección a su hijo (el nieto de mi cliente). Obligó a su hijo a dejar la casa a los 18 años y a pagar sus propios gastos de universidad. Mi cliente se reunió conmigo poco después. Había acumulado su riqueza a través de la sangre, el sudor y las lágrimas. Me dijo que había trabajado duro para que su familia no tuviera que hacerlo. Quería intervenir y pagar la universidad y los gastos de su nieto.

Mi cliente estaba consternado cuando le dije que sólo podía darle a su nieto 14.000 dólares (su esposa había fallecido) en un año determinado. Sin embargo, cuando estábamos revisando sus activos, me encontré con algunas acciones de Disney que compró en los años 70. Tenía 10.000 acciones que tenían una base de 25.000 dólares. Las acciones de Disney se han dividido muchas veces a lo largo de los años, y una vez que rastreamos el número de acciones que poseía después de toda la división, eran 100.000 acciones. Sin embargo, la base no cambió, a pesar de que el valor actual era de varios millones de dólares.

Mi cliente regaló $1,000 en acciones a su nieto. El valor de mercado era de 30.000 dólares, y el nieto pudo vender las acciones y usar el dinero para los gastos de la escuela y la vida. La venta de acciones representó todos los ingresos que el nieto tenía en ese momento. Tenían una ganancia de capital a largo plazo de 29.000 dólares, que se gravaba al 15 por ciento. Funcionó a la perfección, aunque nunca supe si este arreglo metió a mi cliente en problemas con su hijo.

Otras formas de controlar los activos

Otra forma de controlar los bienes dados a los niños es a través de las corporaciones y los intereses de la LLC.

En una corporación, tienes acciones. La mayoría de los pequeños negocios son corporaciones S. En una corporación S, la corporación sólo puede tener una clase de acciones. Un accionista de una corporación “S” puede dividir sus acciones en acciones con y sin voto y aún así mantener una clase de acciones. Para transmitir un negocio familiar, un cliente puede dar o vender las acciones sin derecho a voto a sus hijos. El padre mantiene el control de la empresa porque es el único accionista que puede votar. Controlan los salarios, las distribuciones y la dirección de la empresa.

En una LLC, que no está gravada como una corporación S, un cliente puede cambiar el acuerdo de operación para indicar diferentes clases de miembros, que tienen diferentes derechos. Por ejemplo, una clase de membresía tendría control sobre los activos, mientras que la clase dada a los niños no tiene voz. Sin embargo, esto no puede hacerse en una LLC gravada como una corporación S porque indicaría dos clases diferentes de acciones.

Otra forma de pasar bienes a los niños mientras se mantiene el control es a través de una sociedad familiar limitada (FLP). Típicamente, un padre formará una FLP para mantener activos como bienes raíces. Los activos se transfieren al FLP, y los padres mantienen el estatus de socio general y retienen el control de los activos y las distribuciones. A los hijos se les da intereses de socio limitado. Los socios limitados no tienen voz en la gestión de la FLP, ni mantienen ningún control sobre los activos.

Cuando se hace una planificación patrimonial que involucra a los niños, es importante que el cliente mantenga el control de cualquier activo que le transfiera al niño. Esto se puede lograr de varias maneras. La razón por la que un cliente mantiene el control es que un hijo, incluso los mayores de 18 años, puede no ser lo suficientemente maduro para manejar el bien adquirido.

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