El mayor error que comete la gente es pensar que la planificación de la herencia es sólo para los ultra-ricos. Eso no podría estar más lejos de la verdad.
El hecho es que todos vamos a morir, y si no deja algún tipo de instrucciones sobre cómo se distribuirá su patrimonio, entonces el gobierno intervendrá y desembolsará su patrimonio de acuerdo con la ley estatal. En algunos estados, lo único que tienes que hacer es escribir tus deseos.
En este artículo, vamos a explorar el mundo de la planificación básica del patrimonio.
Impuesto sobre el patrimonio
Cuando me reúno con un cliente que quiere hacer planificación de patrimonio, lo primero que hago es ver si está sujeto al impuesto de patrimonio. La parte profesional de impuestos de mí quiere proteger todos los bienes del alcance del gobierno. El hecho es que el piso del impuesto al patrimonio es de 5.49 millones de dólares en 2017. Eso es casi 11 millones de dólares para personas casadas. La mayoría de la gente no tiene nada cercano a esa cantidad en activos, así que el impuesto al patrimonio no es un problema.
Por qué prefiero los fideicomisos a los testamentos
Una vez que se cumplan las obligaciones fiscales, entonces planeo la muerte. Hay algunas formas en las que puedes ir. La mayoría de la gente sabe de los testamentos, que son simplemente instrucciones para el tribunal testamentario que les permite saber qué hacer con sus bienes. La desventaja de un testamento es que necesitan pasar por un tribunal testamentario y pueden ser impugnados.
Por ejemplo, digamos que hay alguien a quien quiere excluir de su patrimonio. Esa persona puede entonces impugnar el testamento con el estado, y bajo y he aquí que podría ganar derechos sobre su propiedad. Sólo por esa razón, me gusta usar los fideicomisos.
Un fideicomiso revocable en vida es mi método de planificación de patrimonio de elección para aquellos que no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Revocable significa que puede ser cambiado, living significa que está vivo, y trust es sólo un contrato legal. Hay tres partes que forman un fideicomiso:
- El otorgante… la persona que hace el fideicomiso.
- El fideicomisario – la persona que controla los bienes.
- El beneficiario – las personas o entidades que se beneficiarán de los activos.
Porque estás vivo, eres el otorgante y el fideicomisario. Entonces necesitaría nombrar un fideicomisario para cuando muera. Típicamente, un fideicomisario contingente puede ser cualquiera en quien confíes. Puede ser su cónyuge, sus hijos, un amigo de confianza, su abogado o incluso un fideicomisario corporativo. Debe ser alguien que lleve a cabo sus deseos. Un fideicomisario contingente no debería ser uno de los beneficiarios.
Lo que más me gusta de un fideicomiso es que tienes el control final de tus bienes, incluso después de morir. Por ejemplo, digamos que los beneficiarios son tus hijos. Nadie menor de 18 años debería tener el control de los bienes. Cuando tenía 18 años, si hubiera tenido acceso a grandes sumas de dinero, me habría comprado un coche deportivo o algo así, sin pensar en mi futuro. Con un fideicomiso, puedo nombrar como beneficiario a mis hijos menores, pero puedo controlar cuándo reciben los bienes y bajo qué condiciones.
Por ejemplo, si quiero que hereden el 25 por ciento de mis bienes a los 24 años, puedo afirmar además que para acceder a los bienes, deben ser estudiantes a tiempo completo y tener un promedio de B. Tenga en cuenta que es común poner una provisión de drogas y alcohol en su fideicomiso para los hijos menores. Se puede decir que pueden tener los bienes a menos que sean adictos a las drogas y al alcohol como lo atestigua el fideicomisario.
Otra razón para utilizar un fideicomiso es que se trata de un documento legal y no pasa por el proceso de sucesión, ni se hace público. Cada patrimonio pasará por alguna forma de legalización.
Por ejemplo, si usted muere intestado (sin un plan de sucesión), el tribunal testamentario determinará la forma en que se desembolsarán sus bienes. El procedimiento de sucesión es público. Todos los acreedores son alertados de que usted ha fallecido, y se presentan en esta audiencia para hacer reclamos contra su patrimonio. Si sus bienes están en un fideicomiso, los acreedores tendrán dificultades para obtener esos bienes.
Con un fideicomiso, también tendrás algo llamado testamento de derrame, que abarca todos los bienes que el fideicomiso no captura. Esto puede ser cualquier activo que no esté titulado al fideicomiso. Normalmente, esto debería ser una pequeña porción de tus bienes porque la mayoría serían capturados por el fideicomiso.
Una vez que se planifican los bienes, hay que tener en cuenta otras consideraciones. Si tienes hijos menores, tienes que nombrar un cuidador. Esto se hace típicamente en el testamento o en el testamento de traspaso. Este mismo cuidador también sería el beneficiario contingente del fideicomiso. El cuidador sólo heredaría los bienes si tuviera que cuidar a sus hijos menores.
Otra cosa en la que tienes que pensar es si tener un documento de no resucitar (DNR) o un sustituto médico. Tengo un sustituto médico que puede tomar decisiones por mí en base a mi condición. Un DNR da instrucciones a los proveedores de atención médica para que no intenten salvarle la vida independientemente de su condición.
Algunos términos comunes con los que familiarizarse en la planificación de la herencia incluyen intestado , como mencioné antes, que significa morir sin un testamento o fideicomiso. Intestado significa que tienes un plan de sucesión. Un albacea o un ejecutor son las personas responsables de la herencia.
Impuesto sobre los regalos
Ahora que tenemos el plan básico del estado, vamos a ir un poco más lejos. Hay diferentes razones para dar dinero antes de tu muerte. Una de ellas es retirar los activos de un patrimonio imponible.
Incluso sin un patrimonio imponible, puede haber razones válidas para retirar los bienes. Lo máximo que puedes donar a una persona en un año es de 14.000 dólares. Un poco más que eso y tendrías que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
Puedes renunciar en vida a la exención del impuesto sobre el patrimonio. En 2017, eso sería 5,49 millones de dólares si no está casado, y apenas unos 11 millones de dólares si está casado y elige la portabilidad. Con la portabilidad, usted combina las exenciones de impuestos al patrimonio de ambos cónyuges. Si das esta cantidad en tu vida, entonces debes pagar un impuesto de donación del 40 por ciento sobre la cantidad adicional.
Si está casado, puede elegir dividir sus regalos, lo que significa que puede dar 14.000 dólares a una persona, y luego su cónyuge puede dar otros 14.000 dólares a la misma persona. Con las donaciones, usted pierde el control de los bienes; los destinatarios pueden usar el dinero como quieran, a menos que, por supuesto, usted lo ponga en un fideicomiso.
Hay formas de eludir las reglas de los regalos. Por ejemplo, algunas personas hacen auto-cancelación de préstamos intrafamiliares. Esto permite a una familia prestar una suma a un miembro de la familia con la tasa federal aplicable más baja. Al morir, el pagaré se cancelaría, lo que significa que el pago cesaría. Sería común que alguien hiciera un préstamo de, digamos, 500.000 dólares a los 75 años con un pago global en 15 años, auto-cancelándose al morir. Esto lograría retirar los activos a un precio mayor que 28.000 dólares, sin tener que pagar.
Esto es sólo la punta del iceberg. Hay un montón de cosas que puedes hacer dentro de un plan de sucesión. Pero es importante tener algún tipo de plan para la muerte. Si no lo tienes, entonces el desembolso de tu patrimonio será determinado por el gobierno.