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Por qué todo el mundo necesita un plan de patrimonio, Parte 4: Protección de activos

Algo que a menudo se enreda con la planificación del patrimonio es la protección de los bienes. Investopedia define la protección de activos de esta manera: La protección de activos ayuda a aislar los activos de una manera legal – sin participar en las prácticas ilegales de ocultación (esconder los activos), desacato, transferencia fraudulenta (como se define en la Ley Uniforme de Transferencia Fraudulenta de 1984), evasión de impuestos o fraude de bancarrota.

La protección de activos puede ponerse en marcha por tres razones diferentes.

Por qué todo el mundo necesita un plan de patrimonio, Parte 4: Protección de activos
Por qué todo el mundo necesita un plan de patrimonio, Parte 4: Protección de activos
  1. Para proteger los bienes de los acreedores.
  2. Para que los activos pasen fuera de un patrimonio imponible.
  3. Para preservar la riqueza.

Una cosa que tal vez quiera tener en cuenta al hacer la protección de activos es que es beneficioso para todos los involucrados trabajar con un abogado, que aportará conocimientos jurídicos mientras usted proporciona la experiencia fiscal.

La mayoría de la gente ya ha hecho algunas formas básicas de protección de activos.Tienen seguro de responsabilidad civil, seguro de auto, o pueden haber formado una corporación o LLC. La protección de activos no debe ser un sustituto de los seguros de responsabilidad civil y profesional, sino más bien un complemento de los seguros. Es un mito que los planes de protección de activos invariablemente asustan a los demandantes.

Además, un plan de protección de activos no paga honorarios legales para defenderse de una demanda. El seguro también complementa la planificación de protección de activos porque puede ayudar al deudor a sobrevivir a una demanda de transferencia fraudulenta. Si un cliente es demandado, debe dejar que la compañía de seguros pague para defender la demanda y pagar para resolverla.

Formando una Corporación o LLC

La mayoría de los negocios formarán corporaciones o LLCs para proteger los activos de los negocios. Esta es una situación en la que usted necesita intervenir y explicar la planificación de impuestos al abogado.

Una vez conocí a un cliente potencial que había gastado 20.000 dólares en protección de activos justo antes de conocerme. El abogado creó cinco sociedades de responsabilidad limitada. Luego tomó los activos de las corporaciones S del cliente y los puso en la sociedad, provocando un evento imponible. Por no mencionar que el cliente estaba en el rango de impuestos del 39,6%. Además de eso, tenía que pagar el impuesto de autoempleo. Curiosamente, el contador público del cliente firmó la estructuración de esta entidad. El cliente era dueño de una compañía de tecnología cuyo objetivo era ser comprada o salir a bolsa en cinco años.

Le expliqué al cliente que realmente quería ser una corporación C. El nivel de impuestos más alto que la corporación pagaría sería del 35 por ciento. La transferencia de activos de las corporaciones S a las corporaciones C sería tratada como una transferencia libre de impuestos de la Sección 301. Si las acciones de la corporación se vendieran después de cinco años, entonces la venta estaría libre de impuestos.

Fideicomisos Irrevocables vs. Fideicomisos Revocables

Cuando se trata de fideicomisos y protección de activos, es importante saber la diferencia entre un fideicomiso irrevocable y un fideicomiso revocable. Un fideicomiso revocable puede, por sus términos, ser cambiado o terminado en cualquier momento. Debido a estos términos, el otorgante mantiene la propiedad de sus bienes. Por lo tanto, un acreedor podría obligar al propietario de un fideicomiso revocable en vida a poner fin al fideicomiso y a entregar los bienes.

Una vez que el otorgante establece un fideicomiso irrevocable, ya no es propietario legal de los bienes que utilizó para financiarlo y ya no puede controlar la forma en que se distribuyen esos bienes. Al crear un fideicomiso irrevocable, el otorgante renuncia a la capacidad de modificar posteriormente el instrumento de fideicomiso.

Obsérvese que los fideicomisos irrevocables son entidades imponibles. El corpus (lo que se aporta al fideicomiso) no es imponible. Sin embargo, el corpus suele invertirse o aumentar su valor. Los ingresos que el corpus obtiene son gravables para los beneficiarios.

Sociedades Limitadas Familiares

Otra forma de proteger los bienes es ponerlos en una sociedad familiar limitada (FLP).Una sociedad limitada se compone de un socio general (normalmente una sociedad ficticia), que es responsable de la sociedad limitada, y de socios limitados, que no tienen voz ni voto en el funcionamiento de la sociedad limitada. El efecto imponible de la FLP es que los socios limitados tienen ingresos o pérdidas pasivas.

En una situación típica, los miembros superiores de la familia (es decir, los padres) transfieren activos a la FLP a cambio de intereses de asociación, o unidades, que según los términos del acuerdo de asociación conllevan ciertos derechos. Esta capitalización inicial de la asociación es generalmente un evento libre de impuestos. Los intereses de la sociedad son entonces regalados o vendidos por los padres a los miembros menores de la familia (niños) o a los fideicomisos establecidos en beneficio de los niños.

Aquí hay varios beneficios de un FLP:

1. Cambiar los ingresos de la categoría superior. Los FLP pueden ser usados como dispositivos de cambio de ingresos. Los contribuyentes de mayor edad pueden cambiar los ingresos de su grupo más alto a los hijos y nietos del grupo más bajo, aunque la mayor parte de los ingresos no ganados de los niños menores de 19 años (o menores de 24 años si son estudiantes a tiempo completo) se gravan a la tasa de los padres.

2. Evitar la doble imposición de las empresas sin tener que cumplir con las normas más restrictivas de las empresas S. Cuando un negocio es propiedad de una sociedad, las reglas de la sociedad también pueden proporcionar la capacidad de terminar ventajosamente el interés de un propietario a través de la estructuración de pagos de liquidación bajo el Código Sección 736. La capacidad de hacer tales pagos no estaría presente si el negocio se incorporara.

3. Permitir el aumento de la base de los activos de la sociedad a la muerte de un socio y más flexibilidad que otras entidades en lo que respecta a las distribuciones y las asignaciones de impuestos. 4. Se permite a una sociedad colectiva hacer una elección en virtud del artículo 754 para ajustar la base interna de los activos de la sociedad colectiva cuando la transferencia de una participación en la sociedad colectiva resulta de la muerte de un socio. Esta elección permite al sucesor en interés evitar el impuesto sobre la renta de su participación en la revalorización del activo de la sociedad.

4. Desviar la apreciación de los bienes de los patrimonios de los miembros más antiguos de la familia. La mayoría de las participaciones en sociedades, en particular las participaciones en sociedades en comandita sin control, tienen un valor inferior a la parte proporcional del valor de liquidación del negocio o los activos subyacentes. Cuando se transfieren, su valor suele basarse en la corriente de efectivo distribuible estimada y en otros derechos y facultades que corresponden a esas participaciones. Este valor suele ser considerablemente inferior al valor de liquidación de la parte proporcional de los activos de la sociedad que corresponde a los socios. En la medida en que este descuento se refleja en el valor del impuesto de transferencia de la donación, el valor puede ser eliminado del patrimonio de un miembro de la familia de la generación superior sobre una base de ventaja fiscal.

5. Mantener cierto grado de control sobre los bienes. Un miembro de la familia de la generación superior puede usar un FLP para hacer regalos mientras mantiene cierto control sobre los activos subyacentes. Sin embargo, debido a la posible aplicación de la sección 2036(a)(2) a las FLP (sin tener en cuenta los descuentos asociados con los intereses de propiedad de las FLP debido a los intereses retenidos), los planificadores conservadores pueden querer desalentar al contribuyente de retener un interés de sociedad general (y por lo tanto tener control sobre las distribuciones y liquidaciones). Se puede retener el control sobre las decisiones de inversión estructurando una asociación con socios co-generales.

6. Facilitar programas de regalos. Regalar intereses de FLP es una forma conveniente de aprovechar la exclusión anual del impuesto federal de donaciones, así como la exención del impuesto de transferencia de salto de generación. Una pareja casada puede dar conjuntamente 28.000 dólares a cada donatario. Un donante puede hacer estas transferencias directamente a los miembros de la familia o transferirlas a uno o más fideicomisos diseñados apropiadamente para su beneficio. Además, la donación de ciertos activos, como los bienes inmuebles, se facilita más fácilmente ejecutando un documento de cesión para transferir los intereses de la sociedad, en lugar de cambiar el título de la propiedad subyacente.

7. Evitar la sucesión local. Cuando se trata de bienes inmuebles, se requeriría que el patrimonio del propietario legalizara la propiedad en el estado donde se encuentra el inmueble, aunque éste difiera del estado de domicilio. Si el bien se posee a través de una sociedad, el difunto no poseería un interés directo en los bienes inmuebles, sino que tendría un interés en una sociedad, que es un bien personal intangible y sería legalizado con otros bienes en la jurisdicción de su domicilio. Esta estructura de propiedad simplificará el proceso de sucesión y reducirá al mínimo los costos conexos.

8. Protección de los acreedores. Un socio comanditario no puede, por lo general, alcanzar los activos de la sociedad o imponer distribuciones. Las oportunidades para que un acreedor de un socio se beneficie de su participación en la sociedad son mucho menores que cuando hay acceso directo a los bienes subyacentes. Los acuerdos de compraventa también pueden utilizarse para desalentar a los terceros acreedores de los socios.

9. Mantener el control familiar. Un FLP con disposiciones apropiadas de compra/venta puede ser usado para mantener el control de los activos o de un negocio dentro de una familia.

Una sociedad limitada, y más específicamente una FLP, no está diseñada para dirigir empresas en marcha. Simplemente están diseñadas para mantener y proteger los activos. Algunos de los activos que comúnmente se transfieren a una FLP serían bienes raíces, patentes, marcas registradas y otros activos intangibles. Si la familia tiene un negocio familiar, pueden formar una LLC o corporación y pasar la riqueza a la siguiente generación de otra manera.

La protección de los bienes se reduce a proteger los bienes de los acreedores. Cuando se trata de la protección de bienes, usted debe involucrar a un abogado y dar asesoramiento fiscal. Cualquier entidad que se forme tendrá un efecto fiscal. Nuestro trabajo en la protección de bienes es tener un conocimiento práctico de las diferentes maneras de proteger los bienes y trabajar con esas protecciones para mitigar el impuesto sobre la renta.

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