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Por qué sus clientes deberán más en 2019

En un nuevo informe, la Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) dice que en 2019 habrá aún más contribuyentes de lo que se pensaba originalmente.

Lo que es más, según un informe de la NPR, más americanos deberán al IRS en abril porque sus empleadores no están reteniendo lo suficiente de sus cheques de pago. Basándose en simulaciones realizadas por el Departamento del Tesoro, la GAO dice que los impuestos de 30 millones de estadounidenses – 21 por ciento de los contribuyentes – están siendo retenidos por sus empleadores, lo que significa que recibirán un cheque más grande este año, pero que deberán en el momento de la declaración de impuestos en abril.

Por qué sus clientes deberán más en 2019
Por qué sus clientes deberán más en 2019

Según las simulaciones, el 73 por ciento de los contribuyentes serán retenidos en exceso y recibirán un reembolso del IRS. Cuando se realizó la simulación como si no hubiera habido ningún cambio en la ley fiscal, el 18 por ciento de los contribuyentes, o unos 27 millones, habrían experimentado una retención insuficiente y el 76 por ciento una retención excesiva.

Antes de 2018, la ley prescribía el valor de la retención. La Ley Pública 115-97, promulgada en diciembre de 2017, otorgó al Tesoro la autoridad para fijar el valor de la asignación de retención para 2018.

Según los funcionarios de la Tesorería, los objetivos para elegir el valor de la exención de la retención para 2018 incluían aumentar la retención exacta (cuando la retención de los contribuyentes coincide con su responsabilidad fiscal) y no aumentar los casos de retención insuficiente o excesiva (cuando la retención de los contribuyentes es menor o mayor que su responsabilidad fiscal).

El Tesoro evaluó cómo los valores alternativos para el permiso de retención de 2018 podrían afectar a la retención de los contribuyentes y eligió un valor de 4.150 dólares, que sería el valor del permiso según la ley anterior. El Tesoro eligió el valor de 4.150 dólares porque no había ningún otro valor que probara que alcanzara mejor los objetivos del Tesoro, según el informe.

Funcionarios del Tesoro y del IRS describieron a la GAO cómo se actualizaron las tablas de retención, tanto antes de 2018 como para 2018. Según los funcionarios, antes de 2018, el IRS ajustó elementos como el valor de la asignación de retención y los tramos del impuesto sobre la renta por la inflación, según lo prescrito por la ley, y obtuvo la aprobación del Tesoro antes de que se publicaran. Los funcionarios del Tesoro declararon que para 2018, después de elegir el valor de la asignación de retención, el proceso de actualización de las tablas de retención siguió el proceso de un año típico.

Aunque Hacienda y el IRS describieron a la GAO el proceso de actualización de las tablas de retención, la documentación de ese proceso es limitada. Por ejemplo, hay una documentación limitada de las funciones y responsabilidades del Tesoro y del IRS.

Según los funcionarios del IRS, el IRS no documentó el proceso para actualizar las tablas de retención porque era rutinario y sencillo. Sin embargo, las normas federales de control interno requieren que las agencias documenten las responsabilidades a través de políticas.

La documentación del proceso de actualización de los cuadros de retención ayudará al Tesoro y al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a garantizar que se aplique de manera coherente en el futuro si, por ejemplo, el personal con experiencia en la actualización de los cuadros dejara el Tesoro y el IRS.

La Ley Pública 115-97, promulgada en diciembre de 2017 y a la que nos referimos en este informe como la Ley de Recortes Fiscales y Empleo, introdujo una serie de cambios que afectan a los contribuyentes individuales a partir de 2018. Por ejemplo, la Ley de Recortes Fiscales y Empleos realizó cambios en las deducciones y créditos, como la deducción de impuestos estatales y locales y el Crédito Fiscal por Hijos, que pueden afectar la responsabilidad fiscal y la retención de impuestos de un gran número de contribuyentes.

Antes de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos, la parte del salario de cualquier empleado que se excluía de la retención, es decir, el total de la exención de la retención, se determinaba multiplicando el número de exenciones de la retención que un empleado reclamaba en el Formulario W-4 por la cantidad de la exención personal de ese año. La cantidad de la exención personal aumentó con el tiempo porque estaba estatutariamente indexada a la inflación.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos estableció la exención personal en cero para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026. La Ley de Recortes Fiscales y Empleos también da a Hacienda la autoridad para determinar una nueva estructura de exención de la retención basada en ciertos factores estatutarios.

Por lo general, los empleadores están obligados a retener los impuestos sobre la renta de los empleados, pero éstos pueden excluir de la retención una parte de su sueldo. Actualmente, la cantidad de la paga de un empleado que debe excluirse de la retención se determina multiplicando el número de concesiones de retención que un empleado reclama por un valor en dólares establecido.

Las directrices del IRS ordenan a los empleados que reclamen las deducciones que se ajusten a sus circunstancias personales, como las deducciones fiscales que planean tomar y los créditos fiscales que planean reclamar al presentar sus declaraciones de impuestos. Los empleadores entonces restan las cantidades excluidas de la paga de los empleados; el resto de la paga de los empleados está sujeta a retención.

Antes de 2018, la ley prescribía el valor de la retención. La Ley Pública 115-97, promulgada en diciembre de 2017, otorgó al Tesoro la autoridad para fijar el valor de la asignación de retención para 2018.

Según los funcionarios del Tesoro, los objetivos del Tesoro para elegir el valor de la exención de la retención para 2018 incluían aumentar la retención exacta (cuando la retención de los contribuyentes coincide con su responsabilidad fiscal) y no aumentar los casos de retención insuficiente o excesiva (cuando la retención de los contribuyentes es inferior o superior a su responsabilidad fiscal, respectivamente).

Entonces, ¿qué recomienda la GAO? La Tesorería y el IRS deberían trabajar con el Comisionado del IRS para documentar las funciones y responsabilidades para actualizar las tablas de retención de impuestos, como en el Manual de Rentas Internas.

Muchos contribuyentes tienen preferencias sobre la devolución de impuestos que recibirán o el saldo que tendrán que pagar cuando presenten sus declaraciones de impuestos. Las tablas de retención de impuestos que Hacienda y el IRS actualizan cada año son una herramienta importante en la que tanto empleadores como empleados confían para formar sus expectativas. Esta confianza subraya la importancia de las tablas de retención exactas.

Aunque el Tesoro y el IRS nos describieron el proceso de actualización de las tablas de retención en un año típico y documentaron su análisis para las nuevas decisiones requeridas para 2018, actualmente no hay documentación de las funciones y responsabilidades del Tesoro y el IRS para las actualizaciones anuales.

Documentar las funciones y responsabilidades de este proceso anual -que es coherente con las normas federales de controles internos- ayudaría al Tesoro y al IRS a garantizar adecuadamente que el proceso de actualización de las tablas de retención se aplique de forma coherente.