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Por qué son importantes las reuniones de la Junta de Clientes

La junta directiva de una corporación debe reunirse anualmente, si no con más frecuencia. Los acuerdos de asociación también suelen requerir una reunión anual (como mínimo). Los temas del orden del día de estas reuniones pueden incluir la elección de funcionarios y directores, las decisiones relativas a las distribuciones, la remuneración de los funcionarios, las contribuciones al plan de jubilación, el examen y la aprobación de los préstamos a los accionistas y la ratificación de las principales decisiones de gestión adoptadas durante el año.

La APC tiene una función que desempeñar en relación con los planes para determinados temas del programa que la junta pueda estar examinando y para documentar adecuadamente diversas decisiones que tengan repercusiones fiscales, de modo que formen parte de los registros fiscales de la empresa. Se alienta la asistencia en vivo, ya que su disponibilidad sólo puede fomentar las preguntas y proporcionar una confirmación documentada en relación con la planificación de impuestos.

Por qué son importantes las reuniones de la Junta de Clientes
Por qué son importantes las reuniones de la Junta de Clientes

Sin embargo, hay algunas advertencias importantes que el profesional que asiste a la reunión debe tener en cuenta.

Recuerde, el acuerdo de operación aplicable, el acuerdo de sociedad o los estatutos son documentos legales. Pueden contener, o parecer contener, ambigüedades, inconsistencias, disposiciones que faltan o disposiciones que son inconsistentes con la ley actual. Si usted se da cuenta de esto, debe tener en cuenta que el profesional no tiene la tarea de señalar, asesorar o resolver ninguno de estos asuntos legales.

Cíñete a los asuntos de impuestos. Las preguntas sobre el significado, la intención o la aplicación de los documentos deben ser abordadas a través de un asesor jurídico.

Tenga en cuenta que los documentos rectores suelen contener una cláusula de “ley rectora”, que puede estipular que, por ejemplo, el acuerdo de explotación de una sociedad de responsabilidad limitada de Pensilvania se rige por la ley de Delaware. Como cada estado tiene sus propios estatutos corporativos (con y sin fines de lucro), así como leyes de sociedades, el conocimiento de estos asuntos es crítico, pero se deja para el consejo.

Dicho esto, el incumplimiento por parte de una junta de sus propios documentos rectores en todos los aspectos es quizás más común que no, tanto si la entidad es un club de natación sin ánimo de lucro como si es una empresa empresarial sofisticada y gestionada profesionalmente. ¿Qué debe hacer un profesional en circunstancias que implican una desviación, como un voto no conforme o una declaración no ratificada de distribuciones?

Un enfoque sería sugerir que se consultara a los abogados y que se hiciera un memorando en el expediente a tal efecto. Si una medida adoptada por la junta tiene un efecto fiscal, y este efecto se comunica debidamente, es probable que el hecho de que la autoridad para la acción pueda ser objeto de una impugnación legal posterior por parte de uno o más miembros/accionistas no sea el factor determinante para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. (Puede indicarse una consulta privada del profesional con su propio abogado y, si la carta de encargo lo permite, puede ser imputable al cliente). Los clientes deben asumir el riesgo de acciones no autorizadas de la junta, no sus contadores públicos.

Pensamientos finales

Si asiste a las reuniones de la junta, esté siempre atento a posibles conflictos de intereses. Su cliente es la entidad, no los propietarios individuales en este escenario. Si surge una disensión, “asesor” es la palabra clave, no “defensor”. La posición de la minoría podría considerarlo aliado de la mayoría, sugiriendo que el favoritismo está en juego más que la consideración profesional de una posición o acción determinada.

Deje sus posiciones claras, y por todos los medios haga una nota en su expediente sobre cualquier discusión de este tipo. En general, la participación en una reunión anual le da al practicante la oportunidad de brillar. Le recordará al cliente su valor para la entidad abordando la planificación fiscal a futuro, discutiendo los servicios adicionales que usted o su firma pueden proporcionar cuando llegue el momento, y puede conseguir que esa carta de compromiso tan importante sea firmada.

Una nota final: para los clientes de los atestados, se debe considerar cuidadosamente el mantener la independencia en el entorno de la reunión de la junta.

El artículo original fue publicado en el sitio web del Pennsylvania CPA Journal.

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