Por qué son importantes las reglas del impuesto sobre las ventas en Kansas

El Departamento de Hacienda de Kansas ha publicado nuevos requisitos de impuestos de venta para minoristas remotos, así que si sus clientes minoristas hacen algún negocio en el estado hay que prestar atención.

A partir del 1 de octubre de 2019, todos los vendedores de fuera del estado que realicen ventas para su entrega en Kansas deben registrarse en el Departamento de Ingresos y recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas o el uso de Kansas.

Según la Notificación 19-04 del Departamento de Ingresos, «Kansas impone sus requisitos de recaudación de impuestos sobre ventas y uso en la mayor medida permitida por la ley». Hasta mediados del año pasado, sólo podía exigir a las empresas con presencia física en el estado que recaudaran y remitieran el impuesto sobre las ventas. Lo mismo ocurría en todos los estados.

Sin embargo, el 21 de junio de 2018 la Corte Suprema de los Estados Unidos consideró que la regla de la presencia física era «poco sólida e incorrecta». Su decisión en el caso Dakota del Sur c. Wayfair, Inc. permite a Dakota del Sur -y por extensión a otros estados- basar la obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas a distancia únicamente en el volumen de ventas o transacciones de un vendedor en el estado (nexo económico).

En el último año, la mayoría de los estados con un impuesto general sobre las ventas han promulgado una ley de nexo económico. No en Kansas. En su lugar, el Departamento de Hacienda está aplicando Wayfair a un estatuto existente: K.S.A. 79-3702(h)(1)(F), que define a un «minorista que hace negocios en Kansas» como «cualquier minorista que tiene cualquier otro contacto con este estado que le permitiría a este estado exigir al minorista que cobre y remita el impuesto según las disposiciones de la constitución y las leyes de los Estados Unidos». ¡Esto es significativo!

No hay excepción para los pequeños vendedores

La mayoría de los estados han seguido de cerca el ejemplo de Dakota del Sur para minimizar el riesgo de una impugnación legal. Así pues, la mayoría están haciendo cumplir el nexo económico sólo sobre una base prospectiva, y la mayoría permite una excepción para los pequeños vendedores. En Dakota del Sur, el umbral del nexo económico es de más de 100.000 dólares en ventas o al menos 200 transacciones separadas en el estado anualmente.

Kansas gravará a los vendedores remotos prospectivamente, a partir del 1 de octubre de 2019. Sin embargo, no está proporcionando una excepción para los pequeños vendedores. El Departamento de Hacienda de Kansas ha decidido que Wayfair le da la autoridad de hacer cumplir el K.S.A. 79-3702(h)(1)(F), pero no establece una excepción para los pequeños vendedores. Para que eso suceda, la Legislatura de Kansas tendría que involucrarse; se reúne de nuevo en enero de 2020.

Tres estados ven la ley antigua a través de un nuevo lente

Aunque es poco común, Kansas no es el único estado que basa una obligación de recaudación de impuestos de ventas remotas en una nueva interpretación de un viejo estatuto: California, Nueva York y Wisconsin hicieron lo mismo. Sin embargo, los departamentos de impuestos de estos tres estados interpretaron la ley para permitirles establecer una excepción para los pequeños vendedores.

California adoptó originalmente el mismo umbral de 100.000 dólares de ventas/200 transacciones que Dakota del Sur. Al igual que el Departamento de Ingresos de Kansas, el Departamento de Administración de Impuestos y Tasas de California (CDTFA) creyó que carecía de autoridad para cambiar el umbral aceptado por la Corte Suprema en Wayfair. La norma entró en vigor el 1 de abril de 2019; la Asamblea de California intervino unas semanas después, aumentando el umbral de ventas a 500.000 dólares y eliminando el umbral de transacciones con carácter retroactivo.

En enero de 2019, el Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York anunció que el fallo del caso Wayfair permite al estado hacer cumplir una ley existente que define al vendedor de impuestos sobre las ventas como «una persona que, de manera regular o sistemática, solicita negocios en el Estado de Nueva York por cualquier medio y en razón de ello realiza ventas gravables de bienes personales tangibles a personas en el estado». El departamento interpretó la solicitud regular o sistemática como un vendedor remoto con más de 300.000 dólares en ventas y al menos 100 transacciones en el estado en los cuatro trimestres anteriores del impuesto sobre las ventas.

Por último, una ley anterior a Wayfair autorizó a Wisconsin a gravar las ventas a distancia con todo el peso de la ley federal. Poco después de la decisión de Wayfair, el Departamento de Hacienda de Wisconsin adoptó una regla de emergencia para codificar la excepción de los pequeños vendedores «consistente con la decisión de la Corte en Wayfair».

De vuelta a Kansas

Por ahora, el Departamento de Hacienda de Kansas sostiene que carece de autoridad para establecer una excepción para los pequeños vendedores. A menos que esa postura cambie, o que la Legislatura de Kansas intervenga, todos los vendedores remotos que hagan cualquier cantidad de ventas en Kansas tendrán que registrarse en el departamento y empezar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas a partir del 1 de octubre de 2019.

De igual modo, el departamento no cree que la legislación vigente le permita obligar a los facilitadores del mercado a cobrar en nombre de terceros vendedores. Por consiguiente, se invita a los facilitadores del mercado a que consideren la posibilidad de concertar un acuerdo de cumplimiento voluntario con el departamento. En la Notificación 19-04 figura información adicional.

Próximo paso para los vendedores a distancia

Kansas es un estado con un impuesto sobre las ventas racionalizado (SST), por lo que los minoristas remotos pueden registrarse a través del sistema de registro de impuestos sobre las ventas racionalizado y utilizar un proveedor de servicios certificado (CSP) para cumplir con la mayoría de las obligaciones de impuestos sobre las ventas y el uso. Los negocios que califican como «vendedor voluntario» en Kansas pueden ser elegibles para recibir esos servicios a un costo significativamente reducido. Obtenga más información sobre el SST y por qué usted y sus clientes minoristas deben preocuparse por él.

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