Saltar al contenido
CPA

Por qué no deberías tirar los registros de impuestos

¿Cuánto tiempo tiene que mantener sus registros de impuestos? La respuesta habitual es al menos tres años, pero puede haber circunstancias atenuantes.

En una nueva decisión inédita del Tribunal de Apelación del Cuarto Circuito, Forde, CA-4 No. 18-1584 , 11/13/18 , un contribuyente se habría ahorrado una cantidad importante de impuestos si hubiera podido presentar registros de ciertas mejoras en su casa. El Cuarto Circuito confirmó la decisión del Tribunal Fiscal sin más discusión.

Por qué no deberías tirar los registros de impuestos
Por qué no deberías tirar los registros de impuestos

La regla tradicional de tres años se basa en el tiempo que tiene el IRS para revisar su declaración de impuestos personal. Generalmente, el estatuto de limitaciones para una auditoría es de tres años a partir de la fecha de vencimiento de la presentación. Pero el IRS puede retroceder hasta seis años para evaluar el impuesto adicional por una omisión de más del 25 por ciento de la cantidad que se debía. Y no hay límite de tiempo si se trata de un fraude.

Además, tenga en cuenta que el límite habitual de tres años sólo se aplica si realmente presentó una declaración. La ley de prescripción no empieza a correr oficialmente hasta que el IRS tiene el documento en su poder.

Entonces, ¿qué clase de circunstancias justificarían mantener los registros de impuestos por más de tres años? Bueno, podrías aconsejar a un cliente que lo haga cuando venda una casa donde la base de la ganancia pueda ser incrementada por el costo de las mejoras de la casa.

En el nuevo caso, el contribuyente y su cónyuge compraron una casa por 835.000 dólares en 1998. Durante los tres años siguientes, demolieron la residencia principal y construyeron una nueva. Vivió en esta “casa de huéspedes” mientras era renovada.

Durante este tiempo, el contribuyente era dueño de una empresa de tutoría en línea que estaba siendo investigada por la Comisión de Valores y Bolsa (SEC). Fue demandado por la agencia por hacer declaraciones falsas y engañosas y por omitir información material en las presentaciones de valores.

Como resultado de esta demanda, el contribuyente estaba en peligro de perder la casa y no podía refinanciar su hipoteca. Después de declararse en bancarrota, arregló una venta en 2002.

El contrato estipulaba un precio de venta de unos 3,9 millones de dólares. Pero más tarde se determinó que esto era parte de un plan de fraude hipotecario. El supuesto comprador nunca tomó posesión, ni se hicieron pagos al contribuyente.

Eventualmente, la hipoteca entró en mora, y se iniciaron acciones civiles y penales contra el contribuyente. Fue condenado en 2009 y sentenciado a 42 meses de prisión.

El contribuyente finalmente presentó su declaración de impuestos de 2002 en 2012, con nueve años de retraso. No reportó ninguna ganancia por la venta de la residencia y afirmó que su base en la casa excedía la cantidad realizada por la venta. Pero sólo pudo proporcionar pruebas de su precio de compra original y una pequeña cantidad para las mejoras de la casa. No tenía ninguna otra prueba documental del aumento de la base que reclamaba. El IRS utilizó el precio de venta de 3,9 millones de dólares para calcular la ganancia de capital imponible.

Aquí está la moraleja de la historia: Es importante mantener registros de las mejoras en la casa y gastos similares que pueden reducir una ganancia imponible si alguna vez se audita. Imparta esta valiosa información a sus clientes. Anímelos a que se pongan en contacto con usted para saber qué registros deben guardar durante más de tres años y cuáles pueden desechar antes de hacer nada.

Artículos relacionados

¿Pueden los evasores de impuestos alegar la Quinta?

Lo que hay que saber sobre el Impuesto de Servicios Digitales