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Por qué las empresas absorben el impuesto sobre las ventas en más estados

Recientemente, Pennsylvania y Texas permitieron a los negocios absorber el impuesto sobre las ventas, lo que significa que pueden pagar el impuesto debido en lugar de cobrarlo del consumidor. ¿Es esta una nueva tendencia?

Solía ser ilegal que una empresa absorbiera el impuesto sobre las ventas en Pensilvania. Los vendedores con nexo debían cobrar todos los impuestos sobre las ventas al consumidor; el no hacerlo era un delito menor que se castigaba con una multa de hasta 1.000 dólares o prisión de hasta un año, o ambas cosas. No es un asunto insignificante.

Sin embargo, la ley de Pensilvania solía permitir a los vendedores de fuera del estado sin nexo absorber impuestos sin penalización o anunciar precios con impuestos incluidos para servicios de prepago, telecomunicaciones de prepago, servicios que no incluían la transferencia de bienes personales tangibles o servicios de telecomunicaciones móviles.

Por qué las empresas absorben el impuesto sobre las ventas en más estados
Por qué las empresas absorben el impuesto sobre las ventas en más estados

Absorbiendo el impuesto sobre las ventas en Pennsylvania

A partir del 1 de julio de 2019, tanto los vendedores de dentro como de fuera del estado pueden anunciar que pagarán la totalidad o una parte del impuesto adeudado por una venta en Pensilvania, siempre y cuando:

  • Todos los recibos y otros documentos de venta establecen que el vendedor pagará el impuesto en nombre del comprador;
  • Los vendedores no implican, indican o declaran que no se debe pagar ningún impuesto sobre la transacción;
  • Todos los recibos, facturas, boletas de venta, etc., indican por separado el importe del impuesto;
  • Los vendedores declaran por separado el precio de compra y el impuesto al registrar la venta en libros y registros; y
  • El importe del impuesto se calcula multiplicando el precio total de compra por el tipo de impuesto.

Absorbiendo el impuesto sobre las ventas en Texas

Una medida similar se promulgó en Texas. Actualmente es un delito menor que una empresa anuncie o indique de otra manera que absorberá, asumirá o reembolsará todo o parte del impuesto debido en una transacción, o que no añadirá el impuesto al precio de venta. La pena por hacerlo se castiga con una multa de hasta 500 dólares.

A partir del 1 de octubre de 2019, un minorista en Texas puede anunciar, directa o indirectamente, o declarar a un cliente o al público que el minorista pagará el impuesto por el cliente, siempre y cuando:

  • El minorista afirma que está pagando el impuesto por el cliente
  • El minorista no declara ni implica que la venta esté exenta o excluida de impuestos
  • En los recibos, facturas y otras declaraciones se indica por separado el monto del impuesto y se indica que el impuesto será pagado por el minorista

Tanto en Pensilvania como en Texas, cualquier minorista que opte por absorber el impuesto es responsable ante el estado por el impuesto adeudado, junto con cualquier interés o penalidad que se deba sobre el monto. Hay detalles adicionales en el texto del proyecto de ley 262 de la Cámara de Pensilvania y el proyecto de ley 2358 de la Cámara de Texas. Pero, Pensilvania y Texas no son los únicos estados que permiten a las empresas absorber el impuesto sobre las ventas.

Estados en que se permite la absorción del impuesto sobre las ventas

Entre los Estados que permiten la absorción del impuesto sobre las ventas figuran:

  • Georgia
  • Hawai
  • Louisiana
  • Maryland
  • Massachusetts
  • Michigan
  • Missouri
  • Nuevo México
  • Pennsylvania
  • Carolina del Sur
  • Dakota del Sur
  • Tennessee
  • Texas (a partir del 1 de octubre de 2019)
  • Washington
  • Wisconsin

La ley de Virginia generalmente prohíbe la absorción del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, se permite a los minoristas absorber todo o parte del impuesto sobre las ventas o el uso que se debe pagar durante el período combinado de vacaciones del impuesto sobre las ventas de la Commonwealth y durante los 14 días inmediatamente anteriores al comienzo de las vacaciones del impuesto sobre las ventas. Según el Comisionado de Impuestos de Virginia, “Durante este período de 17 días, los comerciantes pueden anunciar que absorberán el impuesto en cualquiera o todos los artículos que no califiquen”.

Cuando el impuesto sobre las ventas es pagado por el minorista, los estados generalmente requieren que el impuesto se declare por separado en todas las facturas, recibos, etc. También pueden aplicarse otros requisitos. Por ejemplo, la ley de Luisiana especifica que los vendedores deben absorber el impuesto para todos los clientes de una clase predeterminada de compras; en otras palabras, los vendedores no pueden acordar en privado absorber el impuesto para un cliente en particular para asegurar una venta.

Estados en que se prohíbe la absorción del impuesto sobre las ventas

La absorción del impuesto sobre las ventas está expresamente prohibida en varios estados. Estos incluyen:

  • Alabama
  • Arizona
  • California
  • Colorado
  • Connecticut
  • Distrito de Columbia
  • Florida
  • Iowa
  • Kansas
  • Kentucky
  • Nebraska
  • Nevada
  • *Nueva Jersey
  • Dakota del Norte
  • Ohio
  • Oklahoma
  • Vermont
  • Virginia Occidental

(*se prohíbe el impuesto sobre la venta de entradas)

Estas políticas están sujetas a cambios, como lo demuestra la reciente actividad en Pennsylvania y Texas. Manténgase en sintonía para más actualizaciones a medida que se produzcan.

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