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Por qué importa su estado de residencia

Típicamente, esta columna trata de las implicaciones del impuesto federal sobre la renta, pero los impuestos estatales sobre la renta también pueden ser una preocupación. Por ejemplo, un contribuyente puede intentar establecer su residencia en un estado sobre otro debido a las menores tasas de impuesto sobre la renta. En dos nuevos casos, un contribuyente salió victorioso en tal esfuerzo, mientras que el otro fue rechazado.

El caso ganador es Bicknell, KS Dist. Ct. 2017-CV-000131-P, 3/5/19 . El caso en que el contribuyente terminó en el extremo perdedor es McManus, NY DTA No. 8271116, 2/7/19 .

Por qué importa su estado de residencia
Por qué importa su estado de residencia

Caso #1: La decisión culmina una batalla de una década entre el estado de Kansas y un magnate de la cadena de pizzas conocido a nivel nacional.

El contribuyente, que una vez fue el propietario de más restaurantes de Pizza Hut que cualquier otro franquiciado en el país, demandó al estado por una factura fiscal de 42 millones de dólares por la venta de sus franquicias en 2006. Argumentó que había establecido su residencia en Florida, donde no hay impuesto estatal sobre la renta.

Según la demanda, el contribuyente presentó declaraciones de impuestos como residente de Florida y no residente de Kansas para los años fiscales 2003, 2004 y 2005. Afirmó que ha mantenido una casa, cuentas bancarias, licencia de conducir y registro de votantes en Florida desde 2003. Pero Kansas señaló que el contribuyente mantenía importantes contactos dentro del estado, incluyendo la casa de Kansas que aún poseía y conexiones con su alma mater, su iglesia y varias organizaciones benéficas.

Ahora el tribunal de distrito de Kansas ha revocado un fallo anterior y ha dicho que el contribuyente es un residente de Florida. Basándose en los hechos, determinó que sus lazos con Florida eran más fuertes que los de Kansas. Pero puede que no hayamos oído la última palabra sobre este asunto: Se está contemplando una apelación.

Caso #2: El contribuyente en este caso es un corredor de bolsa que inicialmente trabajó y vivió en Nueva York. Sin embargo, en 2008, aceptó un trabajo en St. Louis, Missouri, y trabajó allí hasta finales de 2009. Debido a que la familia pasaba los fines de semana en otra casa en Connecticut, donde el contribuyente guardaba ciertos objetos de valor, argumentó que era un residente de Connecticut en 2009.

Sin embargo, los hijos del contribuyente siguieron yendo a la escuela en Nueva York y su dirección figuraba allí. El auditor del IRS también descubrió a partir de los extractos bancarios, los extractos de las tarjetas de crédito, la información de los vuelos, los registros de los pases EZ y los registros telefónicos que el contribuyente pasó 45 días exclusivamente en Nueva York, 40 días exclusivamente en Connecticut y 105 días exclusivamente en St.

Después de evaluar toda la información, el auditor encontró que había una “presencia continua y consistente” del contribuyente y su familia en Nueva York en 2009, a pesar de que se reunieron en Connecticut durante los fines de semana y las vacaciones, así como en el receso de verano. Además, dado que el contribuyente siguió buscando empleo en Nueva York durante todo el año 2009, el auditor dijo que el estado seguía siendo prominente en su carrera.

En consecuencia, el tribunal de distrito de Nueva York ha dictaminado ahora que el contribuyente es residente en Nueva York en 2009 a efectos del impuesto sobre la renta. Debe la deficiencia del impuesto sobre la renta personal de 53.000 dólares, más intereses y multas.

Si alguno de sus clientes está en una posición similar, cuanto más vínculos con el estado de residencia preferido, mejor. Construye un caso que pueda soportar el escrutinio.

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