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Por qué gravar los contenidos digitales es tan complejo

A menudo se siente como una pregunta capciosa: ¿Requiere este bien o servicio digital un impuesto de telecomunicaciones, o un impuesto de ventas y uso? La respuesta suele variar y depende no sólo de la jurisdicción tributaria y de los demás bienes o servicios con los que se pueda empaquetar, sino también de algunos detalles muy específicos relativos al producto en sí.

Al definir un bien o servicio digital, las jurisdicciones suelen examinar muy detenidamente dos detalles: el tipo específico de contenido que se entrega y el mecanismo de entrega de ese contenido.

Por qué gravar los contenidos digitales es tan complejo
Por qué gravar los contenidos digitales es tan complejo
  • Los tipos de contenido pueden incluir video, audio, juegos o software
  • Los mecanismos de entrega pueden ser streaming (en vivo o a pedido) o descargados

A partir de ahí, las vías de tributación pueden divergir, dejando capas de complejidad para los proveedores de contenidos digitales que a menudo venden en miles de jurisdicciones.

Foco de atención: servicios de streaming.

En muchos casos, la transmisión de vídeo se considera un servicio de comunicaciones y se grava en consecuencia. Esto se debe a que, como “televisión de pago”, la televisión por cable y por satélite ya estaba gravada por las comunicaciones. En las jurisdicciones en que las normas fiscales sobre la televisión de pago se redactaron de manera genérica, el vídeo en flujo se suele gravar de la misma manera que la televisión de pago.

¿Pero por qué es diferente la transmisión de audio? Considerado un servicio de transporte común y generalmente regalado, la radio terrestre no ha sido históricamente gravada. Dado que la industria de legado no fue típicamente gravada, no hay mucho precedente para gravar la nueva tecnología. Es poco probable que esto siga siendo así, ya que las jurisdicciones se dan cuenta de que los consumidores están pagando ahora sumas importantes por lo que solían utilizar de forma gratuita.

Sin embargo, es importante señalar que ninguno de estos escenarios es absoluto. Cada jurisdicción tiene un punto de vista diferente, a menudo en completa oposición a una jurisdicción vecina. Por ejemplo, en la ciudad de Chicago, hay una batalla en curso en relación con el impuesto a la diversión en componentes de streaming como el audio, el vídeo y los juegos.

Y, por supuesto, la determinación de los impuestos rara vez es tan simple como responder a una sola pregunta.

Paquetes, cambios y complejidad

Digamos que usted provee tanto audio como video como un servicio de suscripción. En algunos estados, eso haría potencialmente que todo el paquete de comunicaciones fuera gravable debido al componente de video. O, como en el reciente caso que sentó precedente en Iowa, las suscripciones completas a Amazon Prime, incluso para bienes y servicios no digitales, se volvieron gravables debido a que el video es parte de la tarifa de suscripción general.

Es fundamental asegurarse de que se sabe cómo se grava cada porción de un paquete y que posteriormente se informa con precisión. Las reglas, y la interpretación de las mismas, cambian regularmente.

Es fundamental mantenerse al día en todas las jurisdicciones en las que se venden sus bienes y servicios digitales para evitar costosos sobrepagos o auditorías y tasas. A medida que la tecnología cambia, las jurisdicciones se esfuerzan por mantenerse al día; lamentablemente, todavía tienden a quedarse atrás.

Si bien es probable que los impuestos sobre los contenidos digitales sigan experimentando cambios durante algún tiempo, hay algunas precauciones que puede tomar para reducir al mínimo su exposición al vender estos productos:

  1. Manténgase al día con los cambios fiscales y reglamentarios. Las normas obsoletas se están reescribiendo en las jurisdicciones, hasta el nivel municipal. Si no tienes el personal para mantenerte al día con este nivel de control, encuentra una manera de subcontratar a un recurso/experto de confianza en el campo.
  2. Conoce los impactos de la hoja de ruta de tu producto. Incluso si todo lo que estás haciendo actualmente sólo requiere de impuestos de venta y uso, prepárate para un posible impuesto de telecomunicaciones que se impondrá en cualquier momento. En particular, si planea agregar un componente de video ya sea a través del desarrollo de un nuevo producto o de la adquisición de una empresa, sepa que es muy probable que se encuentre con un conjunto mucho más complejo de requisitos fiscales y necesidades tecnológicas. También es fundamental que su equipo de marketing sea muy específico en las descripciones de los productos para asegurar que se apliquen los impuestos adecuados.
  3. Entienda sus riesgos. Estas reglas pueden ser a menudo borrosas al principio, y puede que tengas que elegir un camino con precaución. Entender lo que hacen empresas similares puede ser útil, especialmente si entra en una situación de auditoría.

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