Saltar al contenido

Por qué el tratamiento de los asuntos de impuestos estatales se reduce a los domicilios

Mi oficina principal está en Florida y como parte de la Constitución de este estado, no hay impuesto sobre la renta de las personas físicas, así como en otros seis estados.

Para Florida, tratamos con muchos “snowbirds”, que son básicamente personas que pasan los meses de invierno en Florida y regresan a su estado natal del norte durante el verano opresivo de Florida. Esto puede hacer que la situación fiscal de un pájaro de nieve sea compleja.

Por qué el tratamiento de los asuntos de impuestos estatales se reduce a los domicilios
Por qué el tratamiento de los asuntos de impuestos estatales se reduce a los domicilios

La verdadera pregunta es: ¿Cómo demuestra un pájaro de nieve la residencia en Florida para cuestiones de impuestos?

A partir de 2017, hay siete estados que no tienen impuesto sobre la renta personal.Lo tienen:

  • Alaska
  • Florida
  • Nevada
  • Dakota del Sur
  • Texas
  • Washington
  • Wyoming

En Florida, la residencia se crea solicitando una exención para la vivienda.Para los impuestos sobre la propiedad, la exención hace que los primeros 50.000 dólares de su propiedad no sean gravables para los impuestos sobre la propiedad.Además, tenemos algo llamado Save Our Homes, que limita el aumento de la valoración del impuesto a la propiedad a un 3 por ciento de aumento en la valoración por año.Es un régimen tributario bastante lucrativo del que se aprovecha la mayoría de la gente del estado.

De acuerdo con las normas de la exención de la vivienda, sólo puede solicitar la designación en una de sus propiedades.Si tiene más de una casa en el estado, sólo debe elegir una propiedad.

¿Pero qué hace esta exención para los impuestos estatales?

La mayoría de los estados que tienen un impuesto sobre la renta personal tienen una función por la cual el contribuyente puede presentar la declaración como residente de año completo, residente de año parcial o no residente.Cada estado tiene sus propias reglas en cuanto a cuándo se pueden utilizar estos estados de declaración.

La mayoría de los pájaros de nieve tienen dos casas fiscales: una en Florida y otra en su estado de origen. Dividen su tiempo entre los dos estados.Dicho esto, el pájaro de nieve ha creado dos nexos: uno en el estado que no tiene impuesto sobre la renta personal, y el otro en su estado de origen, que sí tiene impuesto sobre la renta personal.Por lo tanto, el ingreso que se ha ganado en el otro estado es usualmente gravado en el estado de residencia de medio año, que es menor.

Sin embargo, ¿y si hubiera una forma de evitar las opresivas normas fiscales del Estado?

Usemos el estado de Nueva York como ejemplo.Los domicilios de Nueva York pagan impuestos estatales sobre todos los ingresos obtenidos. Los domicilios de Florida pagan impuestos de Nueva York sólo sobre los ingresos derivados de “fuentes de Nueva York”, como el alquiler recibido de un edificio propiedad del estado de Nueva York.

En una auditoría, los contribuyentes tienen la carga de demostrar mediante “pruebas claras y convincentes” que tenían la intención de trasladarse a Florida de forma permanente, y no simplemente que pasaron por los trámites para llegar allí. Puedes tener varias “residencias”, pero sólo un “domicilio”: el lugar al que siempre llamas hogar y el lugar al que siempre tienes intención de volver.

La intención es una prueba muy subjetiva, pero los auditores de Nueva York (y en menor medida de otros estados con impuestos sobre la renta e impuestos sobre el patrimonio) utilizan directrices de auditoría escritas para ayudarles a determinar la intención del contribuyente.

A veces, sin embargo, los auditores ni siquiera tienen que llegar a la cuestión de la intención de los contribuyentes. Nueva York tiene una disposición de “residencia estatutaria” (Sección 605(b) de la Ley de Impuestos) que dice, independientemente de su “intención”, usted es un residente del estado de Nueva York a efectos fiscales si “mantiene un lugar de residencia permanente” en Nueva York, ” y (énfasis añadido) pasa más de ciento ochenta y tres días” al año allí.

Al tratar de llegar a la intención del contribuyente, las directrices ordenan a los auditores que examinen cinco factores “primarios”:

1. El hogar . Aunque las directrices subrayan que “la retención de una residencia en Nueva York no es, por sí misma, una prueba suficiente para crear un cambio de domicilio”, se pide a los auditores que examinen cuidadosamente el tamaño, el valor y la naturaleza del uso de cada residencia, además de analizar qué tipos de “empleados” (empleados domésticos, jardineros, chóferes, etc.) se utilizan en cada lugar. Si usted afirma estar “vendiendo” su casa en Nueva York, sin duda se le pedirá que presente pruebas de que realmente se ha mudado, así como contratos con corredores de bienes raíces y similares. No hay distinción entre la propiedad y el alquiler.

2. 2. Participación empresarial . Numerosas auditorías no residentes están dirigidas a empresarios que afirman haber “vendido” su negocio en Nueva York (a sus hijos o a otras personas con información privilegiada), se jubilaron y se mudaron a Florida. Si usted se encuentra en esta posición, los auditores examinarán cuidadosamente su continua “participación activa” y/o cualquier “inversión sustancial en, o la gestión de” ese negocio; y también su “papel activo en las decisiones cotidianas”. Permanecer “en constante comunicación” con la nueva gerencia, clientes o proveedores puede pesar en contra de un contribuyente que afirme un cambio de domicilio. Los auditores pedirán registros de teléfono y correo electrónico, correspondencia y otras pruebas de su participación en el negocio de Nueva York para tratar de determinar su intención.

3. Tiempo . Ha “pasado” la prueba del 605(b), pero los auditores todavía se les dice que miren un “análisis cuantitativo del tiempo pasado en Nueva York en relación con….” otros lugares. Usted sería un objetivo de este factor si, por ejemplo, pasara unos 5-6 meses en Florida durante muchos años y luego, sin cambiar mucho más, pasara a 7 meses en el año en el que reclamó un “cambio” de domicilio.

4. Artículos cercanos y queridos . Esto se conoce a veces como la “regla del oso de peluche”. Si te mudas a Florida pero dejas atrás tus posesiones “sentimentales” (reliquias familiares, obras de arte, libros, antigüedades, álbumes de fotos familiares, etc.) que “mejoran y añaden calidad al estilo de vida del individuo”, los auditores pedirán conocimientos de embarque, pólizas de seguro y otros registros que muestren dónde se encuentran realmente los artículos durante los años de la auditoría.

5. Conexiones familiares . Si usted, como un contribuyente admitido en un caso perdido, expresa un “compromiso” de pasar “el mayor tiempo posible” en Nueva York con hijos y nietos, este factor podría inclinar la balanza en una auditoría no residente, aunque se advierte a los auditores que sean conscientes de la “naturaleza intrusiva” del factor y que eviten el análisis a menos que sea absolutamente necesario para su determinación. (Pájaro de nieve, ¿o el verdadero negocio?)

La forma obvia de no ser considerado como domiciliado en Nueva York es pasar menos de 183 días en el estado de Nueva York. El factor tiempo tampoco es especial sólo para Nueva York. La mayoría de los estados tienen alguna medida de tiempo que impide a un residente de ambos estados no crear un nexo fiscal individual.

Para mis clientes que son pájaros de nieve, les aconsejo que estén presentes físicamente en Florida desde octubre hasta finales de mayo.Eso está a más de 183 días de distancia de su otro estado. Además, solicitar la exención de la propiedad en Florida muestra la intención de hacer de Florida su casa de impuestos.

El hecho de estar domiciliado en un estado a efectos fiscales requiere cierta planificación.Sin embargo, existen mecanismos para que cada estado evite que el otro estado imponga un impuesto sobre la renta.