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Por qué EE.UU. lidera la UE como mercado como recaudador de impuestos

Reemplaza “IVA” por “impuesto de ventas”, y “Francia” por “California” o “Nueva York” y queda claro por qué es un territorio familiar para los profesionales de impuestos americanos.

Si bien Francia está a la vanguardia en materia de leyes fiscales sobre los mercados en la Unión Europea (UE), 30 estados americanos (incluido el Distrito de Columbia) ya han adoptado un requisito similar de recaudación de impuestos sobre las ventas para los mercados.

Además, lo hacen por razones similares: aumentar los ingresos por concepto de impuestos sobre las ventas reduciendo el número de transacciones no gravadas y facilitar el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas a las pequeñas y medianas empresas.

Por qué EE.UU. lidera la UE como mercado como recaudador de impuestosPor qué EE.UU. lidera la UE como mercado como recaudador de impuestos

Como ya sabrá, los Estados Unidos sólo han sido autorizados a imponer una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas a los vendedores remotos desde el 21 de junio de 2018, cuando el Tribunal Supremo emitió el fallo fundamental en el caso South Dakota v. Wayfair, Inc. Mientras que antes de la decisión en Wayfair , la presencia física en un estado era el único requisito para la recaudación del impuesto sobre las ventas, después de Wayfair , los estados también pueden basar una obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas en la actividad económica en un estado (nexo económico).

Los mercados han sido utilizados como recaudadores de impuestos en un número cada vez mayor de estados porque muchas de las ventas en los mercados no estaban gravadas con impuestos incluso después de que los estados adoptaran el nexo económico. Todos los estados con nexo económico permiten una excepción para los pequeños vendedores (definidos de forma diferente de un estado a otro), y muchos vendedores individuales del mercado reúnen los requisitos para esa excepción en muchos estados. Esto puede suponer una gran cantidad de transacciones no gravadas.

Sólo en Amazon, más del 50 por ciento de las ventas son realizadas por terceros. Al nombrar el mercado como el vendedor y hacerlo responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas las ventas realizadas a través del mercado, los estados pueden capturar esos ingresos.

Una ola de impuestos más amplia de la UE

Francia será el primer miembro de la Unión Europea que exigirá a los facilitadores de mercados como Amazon y eBay que recauden y remitan el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) directamente a las autoridades fiscales sobre las ventas de terceros comerciantes no pertenecientes a la Unión Europea. Las medidas de Francia contra el fraude del IVA se imponen un año antes de las reformas de la UE que reconocerían a los mercados en línea como el vendedor legal a efectos fiscales en esas transacciones. Los franceses esperan aplicar este cambio a partir del 1º de enero de 2020.

Los pasivos del mercado francés siguen a las versiones diluidas del Reino Unido y Alemania, todas con el objetivo de hacer frente a la evasión del IVA a gran escala, en particular de los vendedores chinos.

Según la Comisión Europea, el requisito de recaudación para los mercados forma parte de un plan más amplio para aumentar los ingresos por IVA de las ventas en línea y reducir el fraude por IVA relacionado con el comercio electrónico, que se acerca a los 8.000 millones de dólares en pérdidas de ingresos fiscales anuales (sin incluir las transacciones B2B). Los próximos cambios también deberían poner a las empresas de la Unión Europea “en pie de igualdad con las empresas no pertenecientes a la Unión Europea” y reducir los costos de cumplimiento del IVA transfronterizo, facilitando que “los consumidores y las empresas compren y vendan bienes transfronterizos en línea”.

Si este lenguaje suena familiar para los lectores americanos, es porque debería!

Lo que esto significa para los mercados de la UE

Los próximos cambios en Francia y la UE representan un enorme cambio para los mercados en línea afectados. Caída de Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. palidece en comparación.

Algunos mercados que operan en Francia a partir de enero de 2020 se encargarán de recaudar el IVA de las ventas realizadas a través de sus plataformas cuando:

  • El vendedor tiene su sede fuera de la UE
  • La venta es a consumidores dentro de la UE

La obligación de recaudación del IVA en el mercado se aplicará a todos los bienes vendidos a través del mercado cuando el vendedor utilice centros de cumplimiento situados en la UE (o en el caso de Francia, en Francia). Cuando los bienes no se almacenen en un centro de cumplimiento situado en la UE (o en Francia, específicamente), los marketplaces serán responsables de recaudar el IVA sólo en los bienes con un valor no superior a 150 euros (168 dólares).

Francia también exigirá a los mercados que separen el IVA que pueda corresponder a las ventas de terceros comerciantes no comunitarios y que lo remitan directamente a las autoridades fiscales francesas (un requisito de pago fraccionado). Sin embargo, los mercados no estarán sujetos a impuestos de importación.

Los vendedores del mercado no comunitario se encargarán del transporte de las mercancías a la UE, así como de la recaudación y la remisión de los impuestos de importación aplicables y del IVA de importación. Podrán recuperar el IVA de importación a través de la nueva Ventanilla Única (OSS) de declaración única del IVA de la UE, con fecha de vencimiento el 1 de enero de 2021. En este momento, no está claro cómo Francia manejará esto dado su inicio en enero de 2020.

En virtud del plan de la Unión Europea, que se prevé que entre en vigor en 2021, los vendedores de mercados que trasladen mercancías para su venta a través de una frontera de la Unión Europea en nombre de comerciantes no pertenecientes a la Unión Europea deberán convertirse en “proveedores considerados” a efectos fiscales. Esto implica que el mercado adquiere las mercancías del vendedor. El facilitador hará la venta nacional imponible (con IVA) al consumidor y será responsable de la recaudación del IVA.

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