Por qué debería importarte el impuesto sobre las ventas racionalizado

Aunque existe desde 1999 y tiene 24 estados miembros, sé que muchos de sus clientes comerciales tienen preguntas sobre el Acuerdo de Impuestos de Uso y Ventas.

Si se enfrentan a la recaudación de impuestos de ventas en varios estados, podría valer la pena aprender sobre ello: Cualquier empresa que califique como vendedor voluntario en los estados con impuestos de ventas racionalizados (SST) puede obtener servicios de cálculo e informe de impuestos de ventas de un Proveedor de Servicios Certificado (CSP) sin costo alguno.

¿Qué es el impuesto sobre las ventas racionalizado?

SST surgió de los esfuerzos del estado por gravar las ventas remotas, la complejidad del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas y el surgimiento del comercio electrónico. Los estados participantes decidieron racionalizar las ventas y utilizar el cumplimiento de los impuestos porque la Corte Suprema de los Estados Unidos había dictaminado en dos ocasiones – en National Bellas Hess c. Illinois (1967) y Quill Corp. c. North Dakota (1992) – que el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas estatales y locales era demasiado complicado para infligirlo a las empresas de fuera del estado sin presencia física en el mismo.

Por qué debería importarte el impuesto sobre las ventas racionalizado

Así pues, los gobiernos estatales y locales trabajaron con la comunidad empresarial para simplificar los complejos sistemas de impuestos sobre las ventas que dieron lugar a los fallos de la Corte Suprema en National Bellas Hess y Quill . El resultante Acuerdo racionalizado de impuestos sobre las ventas y el uso funciona para que la administración de los impuestos sobre las ventas en los estados del SST sea menos costosa y gravosa para todas las empresas y todos los tipos de comercio.

A la fecha de este escrito, los siguientes son estados miembros de pleno derecho: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Utah, Vermont, Washington, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming. Tennessee es un estado miembro asociado. La SST fue concebida originalmente por 44 estados, algunos de los cuales todavía están trabajando para ser miembros de pleno derecho.

¿Por qué preocuparse por SST ahora?

El Tribunal Supremo anuló la regla de la presencia física de Quill en Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018). Aunque tener una presencia física en un estado sigue desencadenando una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas, el fallo de Wayfair otorga a los estados la autoridad de exigir a los vendedores sin presencia física en un estado que recauden el impuesto sobre las ventas en función de su actividad económica en el estado, o nexo económico.

Más de 37 estados -incluidos todos los estados miembros de la SST menos uno- han adoptado el nexo económico desde Wayfair ; cada uno de ellos ya exige o pronto exigirá a ciertos vendedores de fuera del estado que recauden el impuesto sobre las ventas.

Registrarse en la SST puede hacer que el cumplimiento del impuesto sobre las ventas en los estados de la SST sea mucho más racional y menos gravoso, especialmente para las empresas con un alto volumen de ventas en múltiples estados de la SST. De hecho, el fallo de Wayfair enumeró la pertenencia de Dakota del Sur a la SST como una de las tres razones* por las que la ley de nexo económico de Dakota del Sur no es una carga excesiva para los vendedores remotos.

Además, las empresas que reúnen los requisitos para ser vendedores voluntarios, que se explican con más detalle a continuación, pueden evitar los derechos estándar de registro, transacciones y presentación en los Estados miembros de la SST cuando utilizan un Proveedor de Servicios Certificado (PSC).

Cómo SST simplifica el cumplimiento del impuesto sobre las ventas

Los estados miembros del SST están obligados a tener:

Un sistema central de registro electrónico
Protección de la privacidad del consumidor
Administración simplificada de las exenciones
Tasas impositivas estatales y locales simplificadas
Remesas y devoluciones de impuestos simplificadas
Administración estatal de la recaudación de impuestos sobre ventas y usos (no hay jurisdicciones locales que se autofinancien)
Bases tributarias estatales y locales uniformes
Reglas de abastecimiento uniformes para todas las transacciones imponibles
Definiciones y reglas uniformes de la base imponible

Cualquier empresa puede registrarse a través de la SST para recibir los beneficios estándar mencionados anteriormente – registro simplificado y normas y reglamentos más uniformes – en cualquiera o en todos los 24 estados miembros. Aquellos que lo hagan también pueden recibir amnistía en algunos estados (sujeto a limitaciones).

Hay beneficios adicionales para los vendedores voluntarios: El estado compensa a los CSP por proporcionar el software y los servicios necesarios para establecer e integrar su Sistema Automatizado Certificado (CAS) con su sistema, calcular el impuesto debido, preparar y presentar las declaraciones requeridas, remitir el impuesto debido, y más. Así, los negocios que califican como vendedores voluntarios del SST se benefician de:

No se cobran tasas de registro de SST en los Estados participantes
No hay tasas de cálculo en los Estados participantes
No se cobran tasas de presentación mensuales en los Estados participantes
Protección de la auditoría en los Estados participantes

Voluntario vs. No Voluntario

Para calificar como vendedor voluntario en un estado miembro y obtener los servicios del PSC sin costo alguno, las empresas deben cumplir todos los criterios siguientes durante el período de 12 meses inmediatamente anterior a la fecha de registro en el estado miembro:

No hay un lugar fijo de negocios por más de 30 días en el estado
Menos de 50.000 dólares de propiedad en el estado miembro
Menos de 50.000 dólares de nómina en el estado
Menos del 25 por ciento del total de la propiedad o de la nómina en el estado
Criterios adicionales

Tener nexo económico en un estado no descalifica automáticamente a las empresas para obtener el estatus de voluntario.

Subcontratar la gestión del impuesto sobre las ventas a un CSP

La automatización del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas facilita la gestión de los impuestos sobre las ventas para cualquier empresa que tenga que recaudar impuestos sobre las ventas en varios estados. En los estados del SST, hay beneficios añadidos al trabajar con un CSP, tanto para los vendedores no voluntarios como para los voluntarios.

Los CSP deben cumplir con normas rigurosas para el procesamiento de datos y la gestión de la información de los impuestos sobre las ventas. Podemos ayudarle en todos los aspectos del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas, desde la determinación del nexo entre los impuestos sobre las ventas y la obligación de cobrarlos, hasta la respuesta a la auditoría.

*La ley de Dakota del Sur también «ofrece a los pequeños comerciantes un grado razonable de protección» al prever una excepción para los vendedores con menos de 100.000 dólares en ventas o menos de 200 transacciones en el estado en el año civil actual o anterior; y prohíbe la aplicación retroactiva de su ley de nexo económico.