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Por qué California es un gigante dormido del impuesto sobre las ventas

California, el estado con la quinta economía más grande del mundo, todavía no requiere que muchos vendedores de fuera del estado recauden y remitan los impuestos de sus ventas en California, pero eso puede cambiar pronto.

California fue uno de los primeros en adoptar los nexos de afiliación y click-through. La ley actual impone una obligación de recaudación de impuestos a un vendedor a distancia que generó 10.000 dólares en ventas en California a través de referencias de afiliados del estado y que vendió más de 1 millón de dólares en productos a consumidores de California en los 12 meses anteriores. Ahora puede estar buscando enmendar y expandir su ley en respuesta al fallo de Wayfair.

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De hecho, el gobernador de California, Jerry Brown, ha hecho circular una propuesta (punta del sombrero a Bloomberg BNA) que busca “modernizar la ley de California en consonancia con la celebración de Wayfair” y “asegurar que las pequeñas empresas no se vean indebidamente agobiadas por la expansión por defecto del deber de recaudar el impuesto sobre el uso debido a Wayfair”.

Como tal vez sepan, el 21 de junio de 2018 la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó que un estado puede gravar con impuestos las ventas de una empresa de otro estado (South Dakota v. Wayfair, Inc.). Antes del fallo de Wayfair, un estado podía gravar las ventas de las empresas con presencia física en el estado, pero no las de los vendedores remotos. En el caso Wayfair, el tribunal consideró que esta norma de presencia física era “poco sólida e incorrecta”, lo que abrió la puerta a los estados para gravar tanto las ventas remotas como las realizadas dentro del estado.

El fallo del caso Wayfair se centró en la ley de nexo económico de Dakota del Sur, que impone la obligación de recaudar impuestos a las empresas con más de 100.000 dólares de ingresos brutos anuales procedentes de las ventas de Dakota del Sur, o al menos 200 ventas de bienes personales tangibles o servicios entregados o transferidos electrónicamente a clientes de Dakota del Sur en un año.

Muchos estados han adoptado el nexo económico al estilo de Dakota del Sur tras el fallo. Algunos (por ejemplo, Hawai, Indiana y Vermont) tenían leyes sobre el nexo económico que no se aplicaban y que estaban en espera, mientras que otros (por ejemplo, Michigan y Nueva Jersey) se apresuraron a establecer nuevas leyes. California no está todavía entre ellos.

Nexo económico

Al igual que la ley de Dakota del Sur, la propuesta contiene una excepción para los pequeños vendedores. Sin embargo, California está considerando un umbral mucho más alto que 100.000 o 200 transacciones. Sólo está considerando gravar a cualquier minorista que, en el año calendario actual o anterior, tenga más de 500.000 dólares en ventas totales acumuladas de bienes personales tangibles a compradores de California.

La propuesta también enmendaría el umbral de la actual ley de afiliación y nexo de clicks. Los minoristas tendrían que tener un total de ventas acumuladas de bienes personales tangibles a los compradores en el estado de 500.000 dólares en lugar de 1 millón de dólares.

Impuesto al Facilitador del Mercado

Además, la propuesta incluiría a los facilitadores del mercado en la definición de “minorista”. Aquellos que alcancen el umbral de 500.000 dólares tendrían que recaudar y remitir el impuesto sobre el uso de California en nombre de los vendedores del mercado que no estén ya registrados para recaudar y remitir el impuesto de California.

Sigue percolando

No hay garantía de que la propuesta anterior sea adoptada. A principios de este mes, Bloomberg BNA adquirió un documento que describe los nuevos requisitos de recaudación de impuestos para los minoristas que hacen ventas para su entrega en California. Describía los umbrales de nexo económico al estilo de Dakota del Sur: al menos 200 transacciones separadas o más de 100.000 dólares de ventas en el estado.

Según Bloomberg, un portavoz del Departamento de Impuestos y Tasas de California (CDTFA) explicó que “era un documento no oficial, sólo interno, que fue colocado inadvertidamente en nuestro sitio web de prueba. Era un borrador escrito antes de la decisión de la Corte Suprema y no era para su publicación o distribución pública. Ahora que el tribunal ha emitido su fallo, el CDTFA está evaluando los próximos pasos de una manera reflexiva que apoye a los contribuyentes de California”.

La Feria del Camino impacta a muchos estados y empresas

De una forma u otra, es probable que la decisión de Wayfair afecte a las obligaciones de recaudación de impuestos de California de los vendedores remotos. Cuanto más tiempo pasa desde que se emitió la opinión, más estados están respondiendo a ella.