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Plazo establecido para las reclamaciones contra el IRS

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) ha dado a las personas y empresas un plazo adicional de 15 meses para presentar una reclamación administrativa o iniciar una acción civil por gravamen o incautación indebida contra el IRS.

Un gravamen del IRS permite a la agencia confiscar y vender legalmente propiedades – incluyendo salarios, fondos en cuentas bancarias u otras cuentas financieras, vehículos, bienes raíces y otros bienes personales – para satisfacer una deuda tributaria. La ley amplía el plazo para presentar una reclamación o demanda de nueve meses a dos años.

Plazo establecido para las reclamaciones contra el IRS
Plazo establecido para las reclamaciones contra el IRS

Según una declaración del IRS, si se presenta una reclamación administrativa para la devolución de la propiedad dentro del período de dos años, el período de dos años para presentar la demanda se prorroga por 12 meses a partir de la fecha de presentación de la reclamación o por seis meses a partir de la desestimación de la misma, el que sea más breve. El cambio de ley se aplica a los gravámenes efectuados después del 22 de diciembre de 2017, y en esa fecha o antes, si el período anterior de nueve meses no hubiera expirado todavía.

Los límites de tiempo empiezan a correr cuando Hacienda ya ha vendido la propiedad que había gravado. No hay límite de tiempo para la reclamación administrativa si la agencia todavía tiene la propiedad.

Los contribuyentes no pueden presentar una reclamación o una demanda por gravámenes indebidos porque la ley sólo se aplica a los que no son contribuyentes. ¿Qué significa eso? De acuerdo con el IRS, las demandas por gravámenes indebidos implican situaciones en las que una persona o empresa mantiene que la propiedad o bien le pertenece o que tiene un reclamo superior a ella que el IRS no reconoce.

Si alguien recibe una “Notificación final de intención de embargo y notificación de su derecho a una audiencia”, el IRS recomienda una llamada inmediata a la agencia para que se hagan los arreglos necesarios para pagar lo que se debe. Por supuesto, eso significa que el IRS no seguirá adelante con el embargo.

El IRS también recomienda que cualquiera que obtenga un gravamen para sus empleados, vendedores, clientes u otros terceros cumpla con el gravamen. No hacerlo podría significar que el receptor del gravamen podría enfrentarse a una responsabilidad personal.

Si la agencia determina que ha gravado erróneamente la propiedad, devolverá uno de los siguientes: la propiedad, una cantidad de dinero igual a la cantidad de dinero gravada o una cantidad de dinero igual al dinero recibido de la venta de la propiedad.

Para presentar una reclamación por gravamen administrativo erróneo, escriba al Grupo Asesor del IRS para el área donde se hizo el gravamen. Las oficinas del Grupo Asesor se pueden encontrar en la publicación 4235.

La publicación 4528 ofrece información adicional sobre las reclamaciones de gravámenes indebidos, incluyendo qué información debe incluirse en la carta al IRS.

Si se niega una reclamación de gravamen errónea, se puede presentar una apelación a través del Programa de Apelaciones de Cobro del IRS. La información está disponible en la Publicación 1660.