Por Ken Berry
El estancamiento del verano ha comenzado. Aparte de las ocasionales «emergencias», su oficina es tranquila, ya que la mayoría de los clientes realizan actividades al aire libre y se ocupan de sus asuntos personales. La planificación de impuestos es probablemente la última cosa en sus mentes.
Pero no tiene por qué ser así. Puedes darle a tu práctica fiscal una necesaria inyección de adrenalina – y aumentar el resultado final en el proceso – llegando a los clientes a través de un aviso oportuno. ¿Qué hará que los jugos fluyan? Alerta a tus clientes de la necesidad de planificar los impuestos a mitad de año. Por ejemplo, puede enviar correos electrónicos, postales u otras comunicaciones a su base de datos de clientes, señalando varias estrategias de planificación fiscal que pueden ser beneficiosas durante los meses de verano. Lo más probable es que sus clientes aprecien la información y que se pongan en contacto con usted para obtener más detalles.
¿Por qué deberías centrarte en la planificación de mitad de año? Demasiado a menudo, la planificación fiscal es relegada al final del año. Para entonces, puede ser demasiado tarde para tomar medidas significativas, mientras que ciertas reducciones de impuestos se orientan a las actividades de verano. En ese sentido, aquí hay varias ideas que valen la pena para lanzar a los clientes individuales y de negocios en este momento.
Ideas de mitad de año para los individuos
Pérdidas de capital de la cosecha. No te «encajones» al final del año. Cosecha los beneficios fiscales anticipadamente realizando pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital más hasta 3.000 dólares de ingresos ordinarios altamente gravados. Por otro lado, las ganancias de capital realizadas ahora pueden ser absorbidas por pérdidas anteriores. Bajo la nueva Ley de Alivio al Contribuyente Americano (ATRA), la tasa impositiva máxima sobre la ganancia neta de capital a largo plazo se mantiene en 15 por ciento en 2013, pero aumenta a 20 por ciento para ciertos contribuyentes de ingresos altos.
Rastrillo en las deducciones de caridad. ¿Vas a limpiar el sótano, el ático o el garaje este verano? Ya sean herramientas de jardinería o ropa o muebles usados, puedes deducir el costo de los artículos donados a una caridad calificada siempre y cuando estén en buenas condiciones. La deducción se basa en el valor de mercado actual de la propiedad. Muchas organizaciones, incluyendo el Ejército de Salvación, proporcionan directrices a seguir.
Generar un crédito de energía. ATRA revivió el crédito de energía residencial y lo extendió hasta 2013. El crédito, que generalmente equivale al 10 por ciento del costo, está disponible para una amplia variedad de mejoras de ahorro de energía. Sin embargo, tenga en cuenta que se aplican ciertas restricciones, incluyendo un tope máximo de por vida de $500.
Esquivar la regla de la «venta de lavado». Según la regla de «wash sale», no se puede deducir una pérdida de la venta de valores si se vuelven a adquirir valores «sustancialmente idénticos» dentro de los treinta días de la venta. Para evitar este resultado, puede (1) esperar al menos treinta y un días para recomprar valores comparables, o (2) adquirir primero los valores comparables y esperar al menos treinta y un días para vender las acciones originales. Tomar esta decisión a mediados de año debería darle tiempo suficiente para asegurar una pérdida para 2013.
Minimizar el uso personal de las casas de vacaciones. Si alquila una casa de vacaciones, generalmente puede utilizar los gastos para compensar los ingresos imponibles del alquiler. Sin embargo, no puede reclamar una pérdida de la actividad si el uso personal de la casa excede el mayor de los catorce días o el 10 por ciento del tiempo que la casa está alquilada. Tenga cuidado con este límite si planea tomar unas vacaciones de fin de verano en su casa.
Ideas de mediados de año para los negocios
Cargue el nuevo equipo. Gracias a las extensiones de ATRA, hay dos incentivos fiscales clave para adquirir propiedades comerciales cualificadas antes de 2014. Bajo la Sección 179 del código tributario, un negocio puede actualmente deducir hasta $500,000 de propiedad comercial calificada puesta en servicio este año (sujeto a un umbral de eliminación gradual de $2 millones). Además de la deducción de la Sección 179, se dispone de una bonificación de depreciación del 50 por ciento para los bienes calificados. Recuerde que la propiedad debe ponerse en servicio en 2013, así que dése el tiempo suficiente.
Quítese los gastos del viaje de negocios. Cuando viaja fuera de su casa, puede deducir sus gastos de viaje – incluyendo el pasaje aéreo u otros gastos de transporte, alojamiento y el 50 por ciento de sus comidas – siempre y cuando el «propósito principal» del viaje esté relacionado con los negocios. Naturalmente, puede tener algún tiempo libre para relajarse, pero es fundamental dedicar más tiempo a las actividades de negocios. Tenga en cuenta que el costo de las actividades personales no es deducible.
Emplea créditos especiales de contratación. ATRA también reactivó el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC), disponible para la contratación de trabajadores de varios «grupos objetivo», y lo extendió hasta 2013. El WOTC máximo es generalmente de $2,400 por trabajador calificado. Además, una empresa puede calificar para un crédito por la contratación de adolescentes desfavorecidos en el verano, hasta un máximo de $750 por trabajador.
Anota las deducciones de entretenimiento de verano. Si invita a un cliente a una ronda de golf en el club o campo local, puede deducir los gastos calificados – como las tasas de los greens, el alquiler del club, y el 50 por ciento de sus comidas y bebidas en el hoyo 19 – siempre y cuando mantenga una «reunión de negocios sustancial» con el cliente antes o después de la salida de golf. La discusión puede tener lugar el día antes o después del entretenimiento si el cliente es de fuera del estado.
Por supuesto, cada situación es diferente, por lo que podría decidir adaptar sus comunicaciones a las necesidades específicas de sus clientes. Este «toque extra» mostrará a esos clientes cuánto te importa y con ello fortalecerá aún más las relaciones existentes. Por lo menos, no te sientes a esperar que te lleguen más negocios, ¡sé proactivo!
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