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PCAOB destaca los hallazgos de la inspección de la auditoría del corredor-agente en 2016

Las deficiencias en las auditorías de los estados financieros y la independencia comprometida de los auditores son algunos de los muchos problemas que se han puesto de manifiesto en un informe de inspección del personal en el que se presentan los resultados de las inspecciones de los auditores de los corredores y comerciantes realizadas por la Junta de Supervisión Contable de las Empresas Públicas (PCAOB) en 2016.

El personal de la PCAOB inspeccionó 75 empresas que abarcaban porciones de 115 auditorías y compromisos de certificación conexos durante el período comprendido entre el 30 de junio de 2015 y el 30 de junio de 2016.

PCAOB destaca los hallazgos de la inspección de la auditoría del corredor-agente en 2016
PCAOB destaca los hallazgos de la inspección de la auditoría del corredor-agente en 2016

Las inspecciones tienen por objeto evaluar el cumplimiento de las normas profesionales por parte de las empresas de auditoría, las normas de la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos (SEC) y del PCAOB, y la Ley Sarbanes-Oxley.

Aquí están las claves de las nueve áreas de auditoría que fueron examinadas:

1. Independencia del auditor. Al igual que en años anteriores, los inspectores encontraron casos en que los auditores parecían violar los criterios de independencia del PCAOB y la SEC al preparar los estados financieros o prestar servicios de contabilidad y otros servicios prohibidos relacionados con los registros contables de los clientes de los corredores de bolsa.

2. Deficiencias en la auditoría de los estados financieros. También de manera similar a las conclusiones observadas en años anteriores, los inspectores observaron varias deficiencias en las auditorías de los estados financieros. Se encontraron deficiencias en las siguientes esferas:

Revenue

Presentación y divulgación de estados financieros

Medidas de valor razonable

Evaluación y respuesta a los riesgos de incorrecciones materiales debidas a fraude

3. 3. Transacciones con partes relacionadas. Los inspectores observaron que los auditores no habían realizado suficientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener una comprensión de las relaciones y transacciones con las partes conexas. Al igual que en las conclusiones de la inspección de 2015, el personal también observó que los auditores identificaban las transacciones con partes vinculadas o con partes vinculadas importantes, pero no aplicaban procedimientos suficientes para comprobar las transacciones.

4. Información complementaria. Los informes anuales de los corredores y agentes de bolsa deben incluir anexos de apoyo, incluido el cómputo del capital neto, el cómputo para la determinación de la reserva requerida e información relativa a la posesión o el control de los valores de los clientes.

Se encontraron deficiencias en los procedimientos realizados en los componentes del programa de apoyo al cálculo del capital neto y en los programas de apoyo exigidos por la norma de protección al cliente de la SEC.

5. 5. Informes de los auditores sobre los estados financieros y los cuadros de apoyo. Los inspectores comprobaron que en los informes de los auditores se omitía al menos uno de los elementos requeridos.

También observaron casos en que la fecha del informe del auditor era anterior a la fecha en que el auditor concluyó que se habían obtenido pruebas de auditoría suficientes y apropiadas para respaldar la opinión expresada en el informe.

6. Compromisos de certificación. Los inspectores observaron varias deficiencias, entre ellas casos en que el auditor no comprobó suficientemente los controles sobre el cumplimiento de las normas de responsabilidad financiera y auditores que no realizaron los procedimientos requeridos en los calendarios que el corredor o intermediario utilizó para determinar el cumplimiento.

7. Revisiones de calidad del compromiso. Cuando se hacen correctamente, los exámenes de calidad del compromiso sirven como protección contra las opiniones de auditoría insuficientemente apoyadas o las conclusiones inapropiadas en los informes de certificación. Los inspectores encontraron casos en que no se habían realizado exámenes de calidad del contrato antes de que se publicaran los informes de auditoría y examen.

En muchos compromisos, los inspectores encontraron que el examinador de la calidad del compromiso no evaluó adecuadamente los juicios y conclusiones importantes a los que llegó el equipo del compromiso.

8. Documentación de la auditoría. Los inspectores comprobaron que las auditorías o los compromisos de certificación conexos se habían realizado sin un documento de terminación del compromiso. Los documentos también se prepararon en algunos casos sin describir lo que los auditores hicieron para abordar conclusiones importantes de la auditoría.

9. Comunicaciones de la independencia. Los auditores no hicieron las comunicaciones escritas necesarias al comité de auditoría de sus clientes de auditoría de corredores o concesionarios sobre ciertos asuntos antes de aceptar un compromiso inicial y al menos anualmente.

El informe completo de los resultados de la inspección de 2016 se publicará en agosto.

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