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Otro Wayfair te consiguió para los clientes minoristas

En esta época del año, como en ninguna otra, sus clientes le inundan con preguntas urgentes sobre impuestos. Pero en los últimos tiempos, ninguno ha sido más irritante que el de sus clientes minoristas en relación con sus obligaciones de nexo de impuestos de ventas.

Como ya sabrán, el 21 de junio de 2018 la Corte Suprema dictaminó esencialmente que las autoridades tributarias estatales tienen derecho a recaudar si se vende lo suficiente en su estado, independientemente de que el vendedor tenga un negocio físico en ese estado. En nuestro sitio, mantenerlos informados como profesionales de impuestos ha sido nuestro objetivo y, más específicamente, el de nuestra contribuyente regular y experta en impuestos de ventas Gail Cole.

Otro Wayfair te consiguió para los clientes minoristas
Otro Wayfair te consiguió para los clientes minoristas

A continuación se presenta un artículo en el que actualiza el estado actual del nexo del impuesto sobre las ventas y la importancia de la inscripción, en algunos casos cerca de la recaudación del impuesto sobre las ventas por inscripción inmediata. Si tienes clientes minoristas, querrás seguir leyendo y mantenerte conectado a estos artículos.

Gravar las ventas a distancia es relativamente nuevo. Desde que los primeros estados establecieron sus sistemas de impuestos sobre las ventas en la década de 1930, los estados han tenido una autoridad fiscal limitada sobre las empresas con sede en otros estados.

De hecho, el Tribunal Supremo de los Estados Unidos dictaminó en más de una ocasión durante el siglo XX (en particular en National Bellas Hess, Inc. contra el Departamento de Hacienda del Estado de Illinois y Quill Corp. contra Dakota del Norte ) que los estados no podían exigir a una empresa que recaudara y remitiera el impuesto sobre las ventas a menos que la empresa tuviera una presencia física en el estado.

Pero el Tribunal Supremo anula esa regla de larga data sobre la presencia física en su South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018); determinó que el comercio electrónico había “cambiado la dinámica de la economía nacional” hasta el punto de que la regla de la presencia física se había convertido en “un refugio fiscal creado judicialmente” para ciertos negocios. En ese fallo, permitió a los estados basar la obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas únicamente en las ventas de un vendedor a distancia en un estado, o nexo económico.

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Hoy en día, cuando se acercan rápidamente los dos años desde el fallo fundamental, 43 estados y Washington, D.C. tienen leyes o normas de nexo económico que exigen que las empresas de fuera del estado con una cierta cantidad de ventas en el estado registren su negocio, recauden y remitan el impuesto sobre las ventas y presenten declaraciones. Es probable que Florida y Missouri sigan pronto el ejemplo.

Los cinco estados restantes – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon – no tienen un impuesto estatal sobre las ventas. Sin embargo, los gobiernos locales de Alaska están interesados en exigir a los minoristas remotos que recauden y remitan sus impuestos locales sobre las ventas.

Todo esto es para decir que si sus clientes están en el negocio de hacer ventas, ya podrían estar sujetos al impuesto sobre las ventas en los estados donde hacen ventas pero no están cobrando. Y si su negocio está creciendo, sus obligaciones de cobro podrían crecer también.

La importancia de los umbrales del nexo económico

Con la excepción de Kansas, todas las leyes o reglas de nexo económico del estado proveen una excepción para los pequeños vendedores. Con ese fin, todos han establecido un umbral de nexo económico: Vende por debajo del umbral y no tienes nexo económico; vende por encima de él y probablemente lo hagas.

Los umbrales varían de un estado a otro e incluyen:

– 100.000 dólares en ventas (por ejemplo, Massachusetts y Dakota del Norte)

– 100.000 dólares en ventas y 200 transacciones (por ejemplo, Connecticut)

– 100.000 dólares en ventas o 200 transacciones (por ejemplo, Dakota del Sur y Wisconsin)

– 150.000 dólares en ventas (por ejemplo, Arizona)

– 250.000 dólares en ventas (por ejemplo, Alabama)

– 500.000 dólares en ventas (por ejemplo, California y Texas)

Hay que tener en cuenta que los Estados incluyen diferentes transacciones en sus umbrales; los productos entregados electrónicamente, los bienes digitales, las ventas exentas o los servicios deben incluirse al calcular el umbral en algunos Estados pero no en otros. Algunos estados quieren que los minoristas incluyan las ventas realizadas a través de un mercado, mientras que otros no lo hacen. La información sobre los umbrales de cada estado se encuentra disponible en nuestra guía, estado por estado, de las leyes de nexo económico y los requisitos de registro estado por estado para los vendedores de los mercados.

Si sus clientes venden en estados donde no están cobrando el impuesto sobre las ventas, debería comprobar si las ventas en esos estados han cruzado el umbral del nexo económico. Si lo han hecho, esos vendedores pueden haber desarrollado una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas en uno o más estados. Como su asesor fiscal de confianza, usted puede ayudar a determinar los siguientes pasos.

La importancia de rastrear las ventas

Si sus clientes no han cruzado el umbral del nexo económico pero realizan ventas en estados donde no cobran, es importante controlar de cerca sus ventas en esos estados. En algunos estados, necesitas registrarte con la autoridad fiscal y empezar a cobrar el impuesto sobre las ventas tan pronto como cruces el umbral. Como en el caso de los impuestos, deben aplicarse a la siguiente venta.

Parece que debe registrarse en el departamento de impuestos antes de la próxima factura después de cruzar el umbral en los siguientes estados:

– Arkansas

– California

– Distrito de Columbia

– Georgia

– Idaho

– Indiana

– Maine

– Misisipí

– Dakota del Sur

– Utah

– Wyoming

En Ohio, debes registrarte al día siguiente de cruzar el umbral. El resto de los estados te dan un poco más de tiempo: 30, 60 o 90 días después de cruzar el umbral, para el siguiente trimestre o el 1 de enero del año siguiente.

¿Esperan realmente los estados mencionados que las empresas se registren tan rápidamente después de cruzar el umbral de su nexo económico? ¿Qué harán si no lo hacen?

No lo sé. Sé que estas políticas parecen sugerir que los estados esperan que las empresas vigilen de cerca sus ventas en todos los estados.

También sé que estos estados están ansiosos por recaudar ingresos por impuestos de ventas remotas. Los estados se toman estas cosas en serio. No se molestarían en crear umbrales si no importaran.

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