En medio de la miríada de solicitudes que los profesionales de impuestos hacen en temporada alta, lo más básico es poder entrar con confianza. Como tal, AccountingWEB está trabajando con J.K. Lasser para ayudar a proporcionar ese impulso necesario de los profesionales de la seguridad que más necesitan en esta época crucial del año.
La temporada está llena de preguntas puntuales, desde cambios en los formularios y códigos fiscales hasta procesos y procedimientos para individuos y empresas. Confiamos en que esta serie de artículos e información adicional de los autores Barbara Weltman y Elliot Eiss aligeren un poco la carga.
En su última oferta, Weltman y Eiss discuten algunas de las potenciales oportunidades de reembolso de las que sus clientes pueden beneficiarse aún presentando una declaración enmendada para 2018.
Como sabrán, la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales, 2020, que se promulgó el 20 de diciembre de 2019, restableció retroactivamente docenas de exenciones fiscales que habían expirado. Algunas de estas exenciones son para individuos, mientras que otras son para empresas.
Elliot Eiss
Extensores a considerar
La nueva ley amplió docenas de desgravaciones fiscales. Las siguientes exenciones fiscales para individuos han sido extendidas retroactivamente hasta 2018; también se aplican para 2019 y 2020:
- Exclusión de los ingresos brutos de los ingresos resultantes de la cancelación de la hipoteca de hasta 2 millones de dólares en una casa principal
- Deducción de matrícula y cuotas de hasta 2.000 ó 4.000 dólares (dependiendo de los ingresos) como deducción de los ingresos brutos (no se requiere un desglose)
- Las primas del seguro hipotecario se tratan como intereses de la hipoteca de la casa
- Contribuciones en efectivo deducibles hasta el ingreso bruto ajustado en beneficio del socorro en casos de desastre (pero sólo para las contribuciones pagadas hasta el 18 de febrero de 2020 en el caso de desastres declarados por el gobierno federal para esa misma fecha)
- Crédito para propiedades energéticas no comerciales de hasta 500 dólares para añadir aislamiento y algunas otras mejoras energéticas a una casa principal
- Crédito fiscal para un vehículo eléctrico enchufable de 2 ruedas
Las reglas de impuestos para niños también han sido cambiadas otra vez. Antes de 2018, la tasa marginal máxima de los padres se usaba para calcular este impuesto sobre los ingresos no salariales de un niño por encima de un umbral.
Únete a nuestra lista de correo
Introduzca su dirección de correo electrónico para suscribirse a nuestro boletín de noticias y recibir lo mejor de AccountingWEB cada semana. Introduzca su dirección de correo electrónico *Entre la dirección de correo electrónicoInscríbase
Luego se modificó la ley para utilizar las tasas para los fideicomisos y las sucesiones, lo que tuvo el efecto de aumentar considerablemente el impuesto para algunos niños. La nueva ley se remonta a las antiguas normas para los ejercicios fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2019, pero se puede optar por aplicar el cambio con carácter retroactivo a los años 2018 y 2019. Considere la posibilidad de optar por utilizar la antigua regla (la tasa marginal de los padres) para 2018 si resulta en un impuesto más bajo que el impuesto con las tasas para los fideicomisos y las sucesiones.
Las siguientes exenciones fiscales relacionadas con las empresas se han prorrogado retroactivamente hasta 2018; se aplican también a los años 2019 y 2020 (o más tiempo cuando se indique):
- Cambios en los períodos de recuperación de ciertos caballos de carrera y complejos de entretenimiento de deportes de motor
- Gastos de ciertas producciones de televisión, cine y teatro en vivo
- Incentivos fiscales para la zona de habilitación
- Diversos créditos fiscales relacionados con la energía (con prórrogas de los créditos fiscales para el biodiésel y el diésel renovable hasta 2022)
- Deducción por edificios comerciales de alta eficiencia energética
- Crédito para nuevos mercados
- Ciertos créditos fiscales relacionados con el empleo, incluido el crédito por retención de empleados
Decidir si presentar una declaración enmendada
La mayor pregunta que la mayoría de los contribuyentes se hacen cuando se trata de presentar una declaración enmendada es si aumentará el riesgo de ser auditada. Con las tasas de auditoría extremadamente bajas de hoy en día (sólo el 0,59 por ciento para los individuos en el año fiscal 2018 del gobierno que termina el 30 de septiembre de 2018), el riesgo es bajo. Pero dicho esto, no hay garantías de que un contribuyente que presenta una declaración enmendada no se convierta en una estadística de auditoría.
Otra consideración a la hora de decidir si se debe presentar una declaración enmendada es el costo para quienes utilizan preparadores remunerados. Los honorarios profesionales por presentar una declaración enmendada podrían exceder cualquier reembolso potencial.
Cómo presentar una declaración enmendada
Cuidado con las fechas límite. Por lo general, una solicitud de devolución de impuestos debe presentarse a más tardar 3 años después de la fecha de presentación de la declaración original o dentro de 2 años después de la fecha en que se pagó el impuesto, lo que sea más tarde.
Se presenta una declaración enmendada en el formulario 1040X. Este formulario no puede presentarse electrónicamente; debe ser un formulario en papel. Esto es así tanto si la declaración original fue presentada en papel o electrónicamente. El Defensor del Contribuyente Nacional ha animado al IRS a adoptar la presentación electrónica de las declaraciones enmendadas, pero no hay ninguna indicación de cuándo podría suceder esto.
Cuando solicite un reembolso, explique a sus clientes el contenido de la enmienda de la declaración. Esto puede requerir adjuntar documentación para ayudar a explicar o apoyar la naturaleza de la solicitud de reembolso. Por ejemplo, si un contribuyente quiere reclamar la deducción de matrícula y cuotas para 2018, se debe adjuntar una copia del Formulario 1098-T para mostrar la matrícula que se pagó.
Conclusión
Cuando se reúna con los clientes para discutir la preparación de la devolución de 2019, no pase por alto una revisión de su devolución de 2018 para encontrar posibles oportunidades de reembolso para ellos.
J.K. Lasser’s Your Income Tax 2020 le da instrucciones paso a paso para una presentación fácil y sin estrés.
Descargue el libro aquí.
Artículos relacionados
¿Estás al día con los nuevos formularios y horarios de impuestos?
Por qué la nueva ley de reforma del IRS es una repetición