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Oportunidades creadas por el parche del impuesto federal sobre el patrimonio de 2011-2012

Por Tim Mezhlumov, director de mercados avanzados, 1st Global

La Ley de Alivio Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 (la Ley de Alivio Fiscal, o TRA) introdujo una serie de cambios en el ámbito de los impuestos federales sobre donaciones, patrimonio y transferencias con salto generacional, entre otros elementos. Estos cambios pueden tener un impacto significativo en ciertas familias de alto valor neto. Al mismo tiempo, proporcionan una gran oportunidad para que los asesores discutan con los clientes sus planes de sucesión y ayuden a cerrar las brechas donde sea necesario.

Oportunidades creadas por el parche del impuesto federal sobre el patrimonio de 2011-2012
Oportunidades creadas por el parche del impuesto federal sobre el patrimonio de 2011-2012

Resumen de los cambios en los impuestos FET, Regalo y GST de 2011-2012

La Ley de desgravación fiscal:

  • Estableció una tasa de impuesto federal sobre el patrimonio (FET) y de impuesto sobre donaciones del 35 por ciento y una cantidad de exclusión de 5 millones de dólares;
  • Permite la portabilidad de las cantidades de exclusión de FET y regalos entre cónyuges después del 31 de diciembre de 2010;
  • Estableció una tasa impositiva del 35% por salto de generación (GST) y un monto de exclusión de 5 millones de dólares para las transferencias realizadas después de 2010 (las disposiciones de portabilidad no se aplican al GST); y
  • Extendió la deducción del impuesto estatal sobre la muerte creado por EGTRRA hasta 2012.

La recién promulgada disposición sobre la portabilidad es quizás el aspecto más interesante de la TRA. Este nuevo sistema está plagado de posibilidades de planificación y trampas para los que no están al tanto, y con la portabilidad viene una nueva terminología.

  • Monto de exclusión básica: el monto de exclusión básica es de 5 millones de dólares.
  • Cantidad de exclusión aplicable: A partir del 1º de enero de 2011, la cantidad de exclusión aplicable es la suma de la cantidad de exclusión básica y la DEAE (que se explica más adelante). (Antes del 1 de enero de 2011, la cantidad de exclusión aplicable era de 5 millones de dólares.)
  • Cantidad de exclusión del cónyuge fallecido (DSUEA): la suma de:

    1. 1. La cantidad básica de exclusión no utilizada del cónyuge fallecido, más
    2. 2. Cualquier DSUEA que el cónyuge fallecido haya tenido como resultado de un matrimonio anterior

El siguiente ejemplo puede ser útil:

John y Mary están casados. John estuvo previamente casado con Tracy. Cuando Tracy murió, sólo tenía un millón de dólares en su patrimonio, y los restantes 4 millones de su cantidad básica de exclusión (DSUEA) fueron transferidos a John. La cantidad total de exención de John es de 9 millones de dólares (5 millones es su cantidad de exclusión básica más los 4 millones adicionales de DSUEA que recibió como resultado de la muerte de Tracy).

Si John muere en 2011 con 4 millones de dólares en su patrimonio y deja los 5 millones restantes a Mary, entonces Mary tendrá a su disposición 10 millones de dólares en concepto de exención total (5 millones de dólares es su cantidad básica de exclusión más 5 millones de DSUEA que recibió de John).

La disposición sobre la portabilidad alienta la presentación de la declaración FET para todos los individuos casados que mueran en 2011 y 2012, incluso si la pareja no tiene activos significativos. Me vienen a la mente algunas razones a favor de la presentación. Es posible que el cónyuge superviviente se vuelva a casar con una persona rica y se necesite la exclusión no utilizada. Además, la exclusión tiene un valor económico. Una persona soltera con un patrimonio muy grande puede ver un beneficio económico al casarse con alguien con pocos o ningún patrimonio y dos exclusiones disponibles. O como dijo un abogado de planificación patrimonial, “Casamentero, casamentero, hazme un casamentero”. Por último, aunque esto es un tramo, también es posible que el cónyuge superviviente gane la lotería y se necesite la DSUEA. Si no se presenta la declaración de impuestos FET, la DSUEA puede perderse permanentemente.

Por qué sigue siendo importante planear

Algunos clientes pueden sentir que debido al aumento de las cantidades de exclusión de impuestos FET, de donaciones y GST, ya no hay necesidad de planificar o al menos pueden posponer la planificación. Esta noción es simplemente errónea por una serie de razones que se enumeran a continuación. Todos, no sólo los muy ricos, deberían tener un plan de sucesión. Depende del asesor educar proactivamente a estos clientes sobre ciertas decisiones que algunos de ellos tendrán que tomar en 2011 y 2012. Posponer la toma de estas decisiones puede resultar en una mayor responsabilidad de impuestos sobre el patrimonio y, a su vez, un menor patrimonio que pasa a los herederos. Aquí están algunas de las razones por las que se necesita la planificación:

  • El parche fiscal es sólo para dos años;
  • No hay portabilidad de las exclusiones del GST;
  • La portabilidad puede desaparecer por completo después de 2012;
  • La apreciación futura se retira de la herencia, cuando la propiedad se regala a un fideicomiso irrevocable o directamente a los herederos;
  • DSUEA no está indexado para la inflación;
  • Los cónyuges supervivientes que planeen volver a casarse tendrán que determinar el impacto de volver a casarse en el DSUEA disponible;
  • Capacidad de restringir los traslados del cónyuge supérstite;
  • Los fideicomisos pueden proporcionar protección de la privacidad y protección de los activos;
  • Disposición equitativa de los bienes entre los beneficiarios;
  • Planificación matrimonial (por ejemplo, hijos de un matrimonio anterior);
  • Administración de activos y bienes para beneficiarios incapaces;
  • Arreglos para el cuidado de los ancianos; y
  • Necesidades especiales.

Entonces, ¿cuál es su plan de acción?

“Las oportunidades nunca se pierden; alguien tomará la que tú pierdas”.

-Autor desconocido

Este dicho no podría ser más cierto en nuestro negocio. Si no está llegando a sus clientes con una oferta para revisar sus planes de sucesión, hay una gran posibilidad de que otros asesores lo hagan. Así que considere los siguientes pasos para ayudar a sus clientes y lleve su práctica en la dirección de trabajar con clientes de alto valor neto y obtener referencias de calidad:

  • Crear un folleto para añadirlo a la correspondencia de los clientes salientes con un resumen de los cambios recientes en la ley de impuestos y una oferta para reunirse gratis.
  • Añade una línea a tu firma de correo electrónico invitando a los clientes a contactarte con preguntas.
  • Actualice su correo de voz e incluya una llamada a la acción (es decir, programar una cita con usted).
  • Si su empresa utiliza una grabación en espera, asegúrese de que mencione los cambios recientes en la ley e incluya un llamado a la acción.
  • Escriba un artículo para ser publicado. Asegúrese de que no sea demasiado técnico, ya que el objetivo no es educar sino provocar la acción, como una llamada telefónica a su empresa. Envíe el artículo por correo electrónico a los clientes y prospectos y publíquelo en el sitio web de su empresa. Envíe el artículo a los editores de sus publicaciones locales.
  • Organizar un seminario para ayudar a los clientes y prospectos a comprender las oportunidades creadas por la Ley de Alivio Fiscal. También puede hacer que el seminario sea grabado y publicar el video en el sitio web de su empresa.

Al reunirse con los clientes, es imperativo tener en cuenta que lo más importante que se puede hacer es proporcionarles pasos de acción específicos y recomendarles que actúen más pronto que tarde.

Para obtener más información sobre las oportunidades creadas por el Parche del Impuesto Federal sobre el Patrimonio 2011-2012 y cómo la planificación patrimonial puede ser integrada en su práctica, póngase en contacto con 1st Global al (800) 959-8461 o [email protegido].