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Opciones de declaración de impuestos para los clientes del “Impuesto de niños”.

Algunos clientes con hijos pequeños pueden tener una desagradable sorpresa fiscal en esta temporada de presentación: el llamado “impuesto de los niños”. Los padres pueden elegir entre pagar este impuesto extra en su propia declaración de impuestos o declararlo en una declaración separada para el niño.

Concedido, incluyendo el impuesto infantil en su declaración es normalmente más conveniente para los padres. Sin embargo, esta elección especial de la declaración de impuestos podría tener otras repercusiones.

Opciones de declaración de impuestos para los clientes del “Impuesto de niños”.
Opciones de declaración de impuestos para los clientes del “Impuesto de niños”.

Primero, repasemos rápidamente las reglas básicas. Según el impuesto sobre los niños, los ingresos no salariales que recibe un hijo dependiente menor de 19 años, o un estudiante a tiempo completo menor de 24 años, se gravan con la tasa impositiva máxima de los padres del niño en la medida en que superen un umbral anual. Por lo tanto, el impuesto sobre los niños no se limita a los niños pequeños, sino que también puede aplicarse a los adolescentes y a los veinteañeros con ingresos de inversión.

Para las declaraciones del 2015, los primeros $1,050 de los ingresos no ganados de un niño están libres de impuestos, y los siguientes $1,050 están sujetos a la tasa usual del 10 por ciento. Sin embargo, si los ingresos no salariales superan un total de 2.100 dólares, el impuesto infantil se aplica por el exceso. En otras palabras, un niño puede deber impuestos sobre los ingresos no ganados que superen los $2.100 a una tasa tan alta como el 39,6 por ciento. El umbral del impuesto infantil se ajusta a la inflación, pero permanecerá en el nivel de $2,100 para el 2016.

Los padres pueden optar por incluir los ingresos de un niño en su propia declaración sólo si se cumplen las siguientes condiciones, tal como se explica en la publicación 929 del IRS, Normas tributarias para niños y dependientes ,:

  • Su hijo tenía menos de 19 años (o menos de 24 si es estudiante a tiempo completo) al final del año.
  • Su hijo sólo tenía ingresos por intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Fondo Permanente de Alaska).
  • Los ingresos brutos del niño eran menos de 10.000 dólares.
  • El niño debe presentar una declaración a menos que usted haga esta elección.
  • El niño no presenta una declaración conjunta para el año.
  • No se hizo ningún pago de impuestos estimado para el año y no se aplicó ningún sobrepago del año anterior (o de cualquier declaración enmendada) a este año bajo el nombre y el número de seguro social de su hijo.
  • No se ha retenido ningún impuesto federal sobre la renta de su hijo según las normas de retención de reserva.
  • Usted es el padre o la madre cuya declaración debe utilizarse al aplicar las normas fiscales especiales para los niños.

Pero los padres no deben asumir que esta es la mejor jugada. Significativamente, un niño normalmente se beneficiaría de la tasa de impuesto del cero por ciento sobre las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados en el â??corredorâ? de ingresos no ganados, entre $1,050 y $2,100. Ahora estos ingresos serán gravados con la tasa del 10 por ciento. Además, el niño no tendrá derecho a ciertas deducciones fiscales, como la cancelación de donaciones caritativas, si no se presenta una declaración por separado. Finalmente, esta elección puede aumentar el ingreso bruto ajustado (AGI) de los padres para varios otros propósitos de impuestos. Un AGI más alto a menudo reducirá los beneficios fiscales.

El mejor enfoque: Analizar la situación de cada cliente. Luego proporcionar la información que el cliente necesita para tomar la decisión correcta.