Es difícil para las víctimas de un desastre natural, como un huracán, una inundación o un tornado, recoger los pedazos y poner sus vidas en orden, especialmente si su casa fue destruida. Pero al menos puede haber un resquicio de esperanza en los escombros. Si califica, puede deducir parte de su pérdida no reembolsada en su declaración de impuestos personal.
De hecho, puede que no tengas que esperar mucho tiempo para un reembolso de impuestos. Según una disposición especial del código fiscal, puede elegir deducir la pérdida en la declaración del año pasado, aunque la pérdida haya ocurrido este año.
Primero, repasemos brevemente las reglas básicas. La ley de impuestos permite deducir la pérdida sufrida de un evento que es, en palabras de las regulaciones del IRS, «repentino, inesperado o inusual». Esto cubre los daños de la mayoría de los desastres naturales y otros eventos catastróficos, como los accidentes de coche o las tuberías de agua que se rompen durante una congelación. Pero los daños que ocurren durante un largo período de tiempo, como los daños causados por las termitas, no califican.
El IRS requiere que agrupe las pérdidas por accidente con las pérdidas por robo en su declaración. Las pérdidas son generalmente reclamadas en el año del accidente o del robo.
Sin embargo, no puedes simplemente deducir el monto total de tu pérdida. Para empezar, la cantidad elegible para la deducción se reduce por cualquier seguro y otros reembolsos que reciba. Si el seguro cubre la totalidad de la pérdida, no hay desgravación fiscal disponible. Entonces se enfrenta a otro obstáculo desalentador: su deducción se limita al exceso de pérdida por encima del 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI) después de restar 100 dólares por siniestro o robo.
Suponga que tiene un AGI de 100.000 dólares y que ha sufrido dos bajas en 2016. El daño por la primera pérdida fue de 8.000 dólares, y la segunda de 4.000 dólares. Debido a que la cantidad elegible para la deducción es de $11.800 ($7.900 + $3.900), su pérdida real se limita a la cantidad total por encima del 10 por ciento de su AGI, o $1.800.
Suponiendo que usted califique para una deducción, la ley de impuestos le permite recuperar las pérdidas incurridas en un área oficialmente designada como área de desastre federal en la declaración de impuestos del año antes de que se incurra en la pérdida del siniestro.
Por ejemplo, digamos que usted incurre en una pérdida deducible debido a una fuerte tormenta de nieve en febrero. En lugar de esperar a reclamar la pérdida en su declaración de 2017, puede elegir deducirla en la declaración de 2016 que presentará antes del 18 de abril. Por lo tanto, puede beneficiarse de un reembolso de impuestos más rápido de lo normal.
Del mismo modo, si la pérdida se produce después de haber presentado la declaración de 2016, puede presentar una declaración enmendada o elegir esperar hasta que esté listo para presentar la declaración de 2017. Por lo general, no hay razón para esperar.
Asegúrate de tener todo el papeleo en orden. Haga que los daños sean evaluados por un tasador independiente de confianza en caso de que el IRS cuestione la cantidad del deducible. El costo de la tasación en sí es deducible como un gasto diverso sujeto a los límites de la declaración de impuestos para esos gastos.
Este artículo es traído a ustedes por Bill.com, la plataforma de pagos en la nube que ayuda a los contadores y tenedores de libros a enfocarse en lo que más importa – sus clientes.