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Observaciones preparadas del Comisionado del IRS Douglas Shulman ante la AICPA

Hoy es el día después de las elecciones y, por supuesto, el Washington político está en plena ebullición… los blogueros están escribiendo… los comentaristas están comentando… la gente de Twitter está twiteando… los expertos están analizando los resultados de anoche.

Sin embargo, no estoy aquí para meterme en esas aguas políticas. Más bien, vengo ante ustedes hoy para hablar de algo completamente diferente.

Observaciones preparadas del Comisionado del IRS Douglas Shulman ante la AICPA
Observaciones preparadas del Comisionado del IRS Douglas Shulman ante la AICPA

Dentro de unos días, el 11 de noviembre para ser exactos, mi mandato como el 47º Comisionado del Servicio de Impuestos Internos llega oficialmente a su fin. Y mirando hacia atrás, puedo decir que ha sido un verdadero honor y que no lo cambiaría por nada.

Supongo que es bastante natural que cuando uno ha completado una tarea tan importante como dirigir el IRS durante casi cinco años, se detenga… para reflexionar sobre el viaje realizado… para marcar los hitos alcanzados… y para reflexionar sobre las lecciones aprendidas.

Parado ante ustedes hoy… parado en los hombros de aquellos que vinieron antes que yo… construyendo sobre su trabajo y logros… es gratificante compartir con ustedes el significativo… y creo que duradero progreso que se ha hecho en el sistema de impuestos de nuestra nación.

La gente a menudo me pregunta: “¿Cómo se impulsa el cambio y se mueve significativamente la aguja en una organización tan grande como el IRS?” Dos de los factores clave son establecer la estrategia correcta, una en la que la gente crea y pueda explicar, y luego mantenerse enfocado.

Soy partidario de que se preste una atención incesante a las prioridades, sin distraerse por demasiadas crisis o demandas entrantes, y de que se comuniquen claramente esas prioridades dentro y fuera de la institución que se dirige para garantizar que haya un amplio apoyo y compromiso entre las partes interesadas.

Esto es mucho más fácil de decir que de hacer, especialmente en una agencia gubernamental, pero mantenerse centrado y consistente a lo largo de varios años es la clave del éxito.

Hoy quiero compartir con ustedes algunos de los resultados de casi cinco años de implacable enfoque en un puñado de prioridades estratégicas que establecimos para el IRS. Las prioridades son:

  • Creación de estrategias de vanguardia para combatir la evasión fiscal internacional;
  • Transformando nuestra relación con los contribuyentes corporativos;
  • Transformando la tecnología central del IRS;
  • Repensando y reimaginando la relación del IRS con los preparadores de declaraciones de impuestos pagados;
  • Aprovechar el análisis de datos para la mejora continua;
  • Impulsar la eficiencia y las mejoras en el servicio al contribuyente; y
  • Posicionar la fuerza de trabajo del IRS para asegurarnos de que estamos preparados para los desafíos del mañana.

Así que, permítanme comenzar con nuestros esfuerzos en el frente internacional. Tanto las corporaciones como los individuos operan en la economía global, ya que las corporaciones buscan nuevos mercados y los individuos tienen una exposición global a través de sus inversiones, incluyendo cuentas de retiro.

Sin embargo, este cambio fundamental hacia una economía más global ha creado un verdadero conjunto de desafíos de cumplimiento para el IRS. En el frente individual, hemos hecho de la evasión de impuestos en el extranjero una gran prioridad.

Vemos la evasión fiscal en el extranjero como una cuestión de justicia fundamental. Los ricos que esconden ilegalmente su dinero en el extranjero no pagan los impuestos que deben, mientras que los maestros, los bomberos y otros ciudadanos comunes que juegan según las reglas se ven obligados a tomar la iniciativa y pagar la cuenta.

En los últimos cinco años, hemos aumentado considerablemente nuestros recursos y nos hemos centrado en la evasión de impuestos en el extranjero, y los resultados han sido sustanciales. Hemos aumentado la apuesta de manera significativa con nuestro trabajo en las instituciones financieras suizas, donde por primera vez en la historia, una jurisdicción de secreto bancario entregó miles de nombres y números de cuenta.

A medida que aumentamos nuestros esfuerzos de aplicación de la ley y ganamos un impulso significativo, dimos a los contribuyentes la oportunidad de entrar voluntariamente y evitar ir a la cárcel. En un año típico, solíamos tener unos 100 contribuyentes que usaban nuestro programa de divulgación voluntaria. Cuando establecimos nuestro nuevo programa en 2009, pensamos que la cifra se elevaría a unos 1.000.

Así que estamos muy contentos de que nosotros'tamos aproximadamente 38.000 divulgaciones voluntarias de individuos que entraron bajo los programas especiales.

Hasta la fecha, estos individuos han pagado impuestos atrasados y severas multas que ascienden a más de 5.500 millones de dólares, y el número sigue creciendo. Estamos extrayendo la información que hemos recibido y hemos lanzado nuestra próxima ola de investigaciones sobre bancos, banqueros, intermediarios y contribuyentes.

Recaudar ingresos adicionales por fechorías pasadas, por muy importante que sea, no es la única, ni siquiera la principal consideración aquí. Es quizás más importante que nosotros traigamos a los contribuyentes de EE.UU. de vuelta al sistema… de vuelta al cumplimiento… para que informen y paguen adecuadamente sus impuestos en los años venideros. Hemos cambiado fundamentalmente el cálculo de riesgo de los contribuyentes que están pensando en esconder su dinero en el extranjero, y estamos bien encaminados para disuadir a la próxima generación de contribuyentes de utilizar cuentas bancarias ocultas para engañar a sus impuestos.

También estamos transformando nuestra relación con los contribuyentes corporativos… muchos de los cuales operan en un entorno global. Incluso antes de convertirme en Comisionado, era consciente de que la relación entre el IRS y las grandes empresas contribuyentes era frecuentemente poco constructiva. Uno de los supuestos incorporados en la dinámica fue la llamada "relación adversaria" entre el IRS y el contribuyente. Este era uno de esos "dados"…la relación nunca cambiaría.

Siempre he desafiado esta suposición básica. El marco histórico de las leyes fiscales de la nación y los apóstoles es un sistema de cumplimiento voluntario. Nuestro sistema tributario está establecido de tal manera que los contribuyentes rellenan sus propias declaraciones. Este sistema de autoevaluación refleja el hecho de que es el contribuyente, y no el IRS, quien posee toda la información relevante para la responsabilidad fiscal. A continuación, utilizamos la información comunicada por el contribuyente para emitir juicios sobre los asuntos a tratar y las declaraciones a auditar. Inherente a este sistema está la suposición básica de que el contribuyente será próximo y el gobierno no necesita ser un "adversario" en la mayoría de las situaciones.

Ahora tenemos un conjunto de diferentes estrategias, herramientas y programas que hemos estado aplicando en los últimos años para transformar esta relación, una vez improductiva, con los contribuyentes corporativos. A primera vista, pueden parecer únicas y sin relación… con todos sus diferentes acrónimos y estructuras. Pero si se mira profundamente en su plan genético, se verán los mismos objetivos en su centro… la transparencia y la resolución de problemas. Las herramientas incluyen:

El programa CAP, en el que trabajamos con los contribuyentes empresariales para resolver todos los problemas antes de presentar una declaración de impuestos, de modo que cuando el contribuyente presente una declaración, haya certeza; el proceso de apelación por vía rápida, en el que trasladamos nuestro proceso de apelación administrativa a una auditoría para tratar de resolver los problemas cuando surjan, en lugar de llevar el asunto a un proceso de apelación después de que se haya completado una auditoría; nuestro programa de resolución de problemas de la industria, en el que elaboramos directrices para los contribuyentes, principalmente en forma de puertos seguros, de modo que no tengan que preocuparse por una controversia posterior, y otros.

También pedimos a los contribuyentes que fueran más transparentes con nosotros al revelar sus posiciones fiscales inciertas, que registran como reservas en sus estados financieros. El resultado es una relación más productiva, que nos permite centrarnos en los contribuyentes empresariales y en las cuestiones que plantean el mayor riesgo de incumplimiento, y no dedicar tiempo a los contribuyentes que plantean un menor riesgo de incumplimiento.

Nuestras prioridades estratégicas también se centraron en las operaciones e infraestructuras fundamentales, sin las cuales el IRS no podría cumplir su misión. Y uno de nuestros objetivos más críticos era modernizar nuestra tecnología envejecida, y un programa crítico en particular… nuestra base de datos de cuentas de clientes, también conocida como CADE2.

Cuando llegué al IRS inicié una amplia revisión de la cartera de tecnología del IRS. Redujimos nuestra cartera de proyectos para centrarnos en abordar el tema más visible y complejo que había frenado al IRS durante décadas. Desde la década de 1960, el IRS había llevado a cabo su procesamiento central de cuentas semanalmente. Este procesamiento incluía el mantenimiento de la información básica del contribuyente, como el saldo de su cuenta corriente… si tiene cantidades pendientes de pago… y si ha hecho algún pago reciente.

Es enormemente gratificante que el IRS haya migrado con éxito de un ciclo de procesamiento semanal a un procesamiento diario este año. Esta fue una empresa de varios años, increíblemente compleja, que llegó al corazón de los sistemas que procesan trillones de dólares en ingresos fiscales. Este es un hito increíblemente importante para el IRS, uno que nos fijamos por primera vez en los últimos años de la década de 1980.

Los beneficios de este cambio son reembolsos más rápidos para los contribuyentes, información actualizada al alcance de los representantes de cuentas de nuestros clientes y una plataforma para un análisis y un cumplimiento más rápidos. Ya está beneficiando a los contribuyentes este año, y producirá grandes beneficios para el sistema tributario de la nación en los años venideros.

No puedo enfatizar lo suficiente la importancia de seguir invirtiendo en la infraestructura tecnológica que apoya al IRS. El IRS es una de las instituciones financieras más complejas del mundo, y sólo a través de inversiones en tecnología podrá la agencia mantenerse al día con la evolución de las necesidades de los contribuyentes.

Nuestra próxima prioridad clave a largo plazo es una iniciativa que comenzamos hace más de tres años para ver cómo interactúa el IRS con los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Y aquí está la razón por la que aceptamos este desafío. El pago de impuestos es una de las mayores transacciones que la familia americana promedio tiene cada año.

Sin embargo, en los últimos 20-30 años, la forma en que los contribuyentes hacen sus declaraciones de impuestos ha cambiado drásticamente. Hoy en día, más de 9 de cada 10 contribuyentes utilizan un preparador de impuestos pagados o un software de impuestos. Cuando llegué al IRS, no había requisitos básicos de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos. De hecho, mientras que en la mayoría de los estados se necesita una licencia para cortarle el pelo a alguien, hace poco tiempo casi cualquiera podía preparar una declaración de impuestos federales para cualquier otra persona por una tarifa, sin importar su nivel de experiencia o conocimiento de la ley de impuestos.

Ahora, como líder de la IRS, siempre estoy buscando puntos de ventaja – y nuestra iniciativa de preparación de la declaración de impuestos es justo eso. En esencia, pasamos de un enfoque minorista a uno mayorista. Cambiamos los recursos de tratar con los contribuyentes uno por uno, a tratar con los intermediarios que tratan con cientos o miles de contribuyentes a la vez. Eso es lo que quiero decir con el apalancamiento.

Dada la importancia de los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados para la integridad de nuestro sistema tributario, estamos ahora en el proceso de asegurar un nivel básico de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos y de centrar nuestros esfuerzos de aplicación en erradicar a los preparadores sin escrúpulos. Hemos registrado más de 850.000 preparadores de declaraciones y hemos comenzado a administrar una nueva prueba de competencia para cualquier preparador que no sea un contador público, abogado o agente registrado. Estos individuos también tienen que completar 15 horas de educación continua cada año usando proveedores aprobados por el IRS.

Una vez que la mayoría de los preparadores estén registrados y hayan hecho la prueba, lanzaremos una base de datos pública para que los contribuyentes puedan asegurarse de que están utilizando un preparador de declaraciones de impuestos registrado.

Nuestra siguiente prioridad es aprovechar el análisis de datos para mejorar continuamente nuestras operaciones.

El IRS siempre ha sido una empresa intensiva en información. Pero lo que realmente importa es la organización de los datos y, en última instancia, el conocimiento y la inteligencia que extraemos de la información que recibimos. Puede mostrarnos las áreas de mayor incumplimiento… y así contribuir a programas de cumplimiento más eficientes y efectivos.

Hemos construido un equipo de personas con experiencia analítica y las hemos conectado con nuestras unidades de negocio para mejorar continuamente nuestras operaciones. Están trabajando en múltiples frentes, y los resultados han sido impresionantes. Permítanme darles un ejemplo de cómo estamos aprovechando el análisis de datos, y cómo muchas de las iniciativas estratégicas que he discutido se unen.

Utilizando mejores datos sobre los preparadores de declaraciones que obtuvimos gracias a nuestras iniciativas de preparación de declaraciones y ciclos de procesamiento más rápidos logrados gracias a la modernización de nuestra tecnología, realizamos un piloto aplicando análisis de datos avanzados para vincular las declaraciones de impuestos que mostraban problemas de cumplimiento potencialmente graves con los individuos que las preparaban. Identificamos una serie de preparadores con declaraciones aparentemente inexactas y, dependiendo del tipo y la gravedad del problema, estamos aplicando diferentes tipos de herramientas de cumplimiento.

Basándose en la puntuación de riesgo, los preparadores con retornos problemáticos recibieron uno de los tres tratamientos: visitas de diligencia debida, llamadas telefónicas salientes o cartas con seguimiento. Uno de los objetivos del piloto era medir la eficacia de la intervención temprana.

Estimamos que a través de los tratamientos en este piloto relativamente pequeño, generamos casi 200 millones de dólares de ahorros en EITC y Crédito Fiscal Infantil/Avanzado reclamados en estas declaraciones. En otras palabras, en relación con un grupo de control en el que no se aplicaron intervenciones en la temporada de declaraciones, el IRS encontró que las técnicas de intervención temprana redujeron las reclamaciones improcedentes en unos 200 millones de dólares. Y el costo del tratamiento fue sólo de unos 2,7 millones de dólares.

Esta nueva metodología de ensayo y aprendizaje es parte de una tendencia de mayor éxito que estamos teniendo en la aplicación de nuevos filtros para detectar devoluciones fraudulentas y nuevos procesos para el manejo de las devoluciones. Ahora somos una organización competente en el diseño de pilotos para probar nuevas formas de hacer negocios. Cuando vemos resultados positivos, expandimos las técnicas a nuestras operaciones principales.

En lo que va de año, hemos evitado que salgan a la luz aproximadamente 19.000 millones de dólares en pagos fraudulentos, en comparación con los 12.500 millones del mismo período del año pasado. Y estas cifras empequeñecen los 2.400 millones de dólares que detuvimos durante todo el 2009.

Así que como pueden ver, estamos mejorando en movernos más rápidamente y usar los datos para centrar nuestros esfuerzos de cumplimiento. Esta es una parte clave de una estrategia general que el IRS está persiguiendo para mover el sistema de impuestos a ser más en tiempo real. Además de hacer que las operaciones internas del IRS sean más en tiempo real, también hemos abierto un diálogo con la comunidad de profesionales sobre cómo involucrar a los profesionales y a los contribuyentes en la resolución de problemas en tiempo real. Si un contribuyente presenta una declaración de ingresos de un trabajo principal, pero se olvida de un trabajo a tiempo parcial que tuvo a principios de año, ¿por qué el IRS no puede marcar eso para el contribuyente y dejar que lo arreglen por adelantado? La alternativa es un aviso del IRS muchos meses después del hecho, cuando los registros son más difíciles de encontrar y los intereses se han acumulado.

Hemos llevado a cabo una amplia difusión, incluyendo reuniones públicas, y hemos escuchado elogios constantes para el concepto, con muchas preguntas sobre cómo funcionaría. Así que seguimos trabajando con la comunidad fiscal en general para encontrar formas de avanzar en esta idea y ayudar a los contribuyentes a abordar las cuestiones mucho antes en el proceso, reconociendo al mismo tiempo la complejidad inherente de la empresa. Esto probablemente incluirá algunos pilotos muy pequeños en la próxima temporada de presentación de declaraciones para probar el concepto.

Como pueden ver, hemos hecho grandes progresos en hacer nuestros esfuerzos de cumplimiento más estratégicos usando nuevas herramientas, datos y capacidades. Sin embargo, el IRS no se trata sólo de cumplimiento. Mientras que la cultura popular generalmente vincula al IRS con el cumplimiento y la aplicación, la verdad es que el IRS interactúa con la abrumadora mayoría de la población estrictamente en base al servicio al cliente. El ochenta por ciento de las personas presentan sus declaraciones electrónicamente y reciben un promedio de 3.000 dólares de reembolso a través de depósito directo en 10-15 días. Esta es su única interacción con nosotros cada año, y resulta que es bastante agradable. Y proveer un servicio al cliente de calidad es una prioridad clave para mí… y tan importante como el cumplimiento de la ley.

Ahora, cada año, el Índice de Satisfacción del Cliente Americano mide la satisfacción del cliente en varias industrias y agencias gubernamentales. Aunque tenemos muchas medidas de servicio al cliente en el IRS, este índice compuesto es la principal medida que usamos para rastrear nuestro desempeño general.

En 1998, el IRS tocó fondo con sólo el 32 por ciento de los encuestados del Índice que expresaron su satisfacción por la forma en que estábamos haciendo nuestro trabajo. Pero con el tiempo, el IRS salió de esta espiral descendente. Lentamente, pero con seguridad, recuperamos la aprobación de los contribuyentes a medida que el IRS mejoró sus servicios, como el e-file, y comenzó a ofrecer nuevos servicios a través de nuestro sitio web. Todo este trabajo duro dio sus frutos. Los números cuentan la historia.

Para 2011, la encuesta del Índice de Satisfacción del Cliente Americano de los contribuyentes mostró que la satisfacción con la experiencia de la declaración de impuestos alcanzó el 73 en una escala de 100 entre todos los declarantes de impuestos individuales. Es nuestra mayor puntuación desde que empezamos a participar en la encuesta en 1994. Estoy especialmente orgulloso de nuestro continuo progreso en esta medición, dadas las nuevas responsabilidades entregadas al IRS en los últimos años… la creciente complejidad del código tributario… y nuestro continuo impulso para reducir los costos.

Hablando de eso, nos incumbe a todos en el gobierno ser lo más eficiente posible y gastar los dólares de los contribuyentes sabiamente. Tenemos que ser buenos administradores de estos dólares.

A partir del año fiscal 2009 y a lo largo de nuestro presupuesto del próximo año, lograremos casi 1.000 millones de dólares en ahorros y eficiencias presupuestarias. Y provienen de una variedad de fuentes, como el cierre de centros de procesamiento de devoluciones de papel que ya no son necesarios debido al aumento de la presentación electrónica… ofreciendo compras voluntarias a muchos de nuestros empleados… recortando los viajes y conferencias no relacionados con los casos.

Y sería negligente si no mencionara nuestros esfuerzos para hacer del IRS el mejor lugar para trabajar en el gobierno. Sólo podemos servir bien a los contribuyentes de la nación si tenemos empleados comprometidos que son respetados y desafiados y cuyos gerentes los apoyan… los ayudan a hacer su trabajo… y los hacen responsables. En 2008, creé el grupo de trabajo Workforce of Tomorrow, que ha dado lugar a muchas iniciativas importantes en el lugar de trabajo. Esta sigue siendo una de nuestras principales prioridades, y seguiremos haciendo todo lo posible para mejorar nuestro entorno de trabajo.

Es alentador ver que hemos estado haciendo progresos en las mejoras del lugar de trabajo. Lo sabemos porque el IRS ha mostrado una notable mejora en la encuesta de los Mejores Lugares de Trabajo del Gobierno Federal. En dos años pasamos de un ranking de 127 a un ranking de 65 de las 240 agencias participantes. Y pasamos del octavo al tercero de 15 grandes agencias en el índice de compromiso de los empleados de esa encuesta.

Ahora, además de la agenda proactiva que acabo de esbozar, el IRS ha sido llamado cada vez más a desempeñar un papel vital en los objetivos políticos clave establecidos por el Congreso y la Administración. Llamo a esta categoría final de trabajo “prioridades entrantes”, y es un trabajo que debe hacerse y que es crítico para el futuro del país.

El IRS es ahora reconocido como una institución altamente eficiente y eficaz para llevar a cabo importantes y destacadas iniciativas gubernamentales. Nuestra cartera de obligaciones se amplió enormemente durante la crisis económica cuando se nos pidió que ayudáramos a reactivar la economía. Por ejemplo, alrededor de un tercio de la Ley de Recuperación, o aproximadamente 300.000 millones de dólares, pasó por el sistema fiscal y el IRS.

Eso incluye cosas como una ampliación del arrastre de pérdidas operativas netas que nos permitió sacar decenas de miles de millones de dólares a las empresas cuando los mercados de crédito se congelaron en 2009.

Y recientemente se nos ha pedido que desempeñemos un papel importante en la aplicación y ejecución de las disposiciones fiscales de la Ley de Cuidado Asequible. Por ejemplo, estamos trabajando estrechamente con los intercambios de seguros médicos estatales y federales, ya que proporcionaremos cientos de miles de millones de dólares en créditos fiscales a través de los intercambios para ayudar a la gente a pagar el seguro médico. Estoy muy orgulloso del papel que estamos desempeñando para ayudar a la gente a tener acceso a un seguro médico asequible.

He pasado la mayor parte de mi tiempo hoy mirando nuestros éxitos pasados, así que sería negligente si no me tomara unos minutos para hablar del futuro… y esto es un poco un cuento con moraleja. Por mucho que se nos haya elogiado por nuestro trabajo en la implementación de la Ley de Recuperación y la Ley de Cuidado Asequible… por ejemplo… no podemos dar por sentado estos éxitos en el futuro.

En la atmósfera partidista súper caliente de hoy, es fácil vilipendiar al recaudador de impuestos… es fácil convertir al IRS en un chivo expiatorio de todo lo que nos aqueja… es fácil recortar el presupuesto del IRS frente al de un programa o agencia popular.

Pero dada la importancia del IRS para la economía y el funcionamiento de nuestro gobierno, es mi sincero deseo que las cabezas frías continúen prevaleciendo en cualquier debate sobre el IRS… aquellos con la visión a largo plazo que ven la necesidad y el gran valor que un IRS consistentemente bien financiado trae a nuestra gran nación.

También deseo que el Congreso vigile atentamente la legislación fiscal que aumenta la complejidad y es difícil de comprender para los contribuyentes y de administrar para nosotros. Se puede crear la política más elegante del mundo, pero si no podemos administrarla o los contribuyentes no entienden cómo aprovecharla, el valor de esa política cae en picado.

Así que permítanme terminar diciendo que ha sido un honor servir como Comisionado del IRS durante estos tiempos tan emocionantes pero desafiantes.

Creo que durante los últimos cinco años el equipo del IRS ha hecho contribuciones duraderas al sistema fiscal y a los contribuyentes. Desafiamos y cambiamos la vieja dinámica de muchas maneras. No tuvimos miedo de enfrentarnos a las vacas sagradas. Logramos un verdadero progreso al ponernos sobre los hombros de los que nos precedieron. Construimos sobre su trabajo y lo llevamos al siguiente nivel.

Creo que dejamos a Hacienda en un lugar mejor. Y esto se debe a los hombres y mujeres que son el IRS… desde nuestros altos ejecutivos… a nuestros gerentes de primera línea… a la persona que contesta el teléfono… a las decenas de miles de empleados que nunca se ven pero que son parte del tejido del sistema fiscal de América y de esta gran institución.

Nuestro éxito se debe también a la profunda colaboración con el sector privado y los principales interesados. De hecho, necesitamos estar en constante diálogo con aquellos sobre los que incidimos para hacer bien nuestro trabajo. Y con esas palabras, permítanme darles las gracias de nuevo. Les deseo a todos lo mejor y espero que nuestros caminos se crucen de nuevo en el futuro. Gracias por escuchar hoy, y me encantaría responder a algunas preguntas.

Fuente: IR-2012-89, 7 de noviembre de 2012