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Nuevos pasos de diligencia debida que los preparadores de impuestos deben seguir

Justo a tiempo para la temporada alta, el IRS ha emitido un aviso de diligencia debida para los preparadores de impuestos que manejan las declaraciones que reclaman el Crédito por Ingresos del Trabajo (EITC), el Crédito de Impuestos de Oportunidad Americana (AOTC), y el Crédito de Impuestos por Hijos (CTC).

En virtud de la Ley de protección de los estadounidenses contra el aumento de los impuestos (PATH), promulgada por el Congreso a finales de 2015, los requisitos de diligencia debida del EITC se ampliaron para abarcar también al AOTC y al CTC.

Nuevos pasos de diligencia debida que los preparadores de impuestos deben seguir
Nuevos pasos de diligencia debida que los preparadores de impuestos deben seguir

Esto es lo que tienen que hacer los preparadores:

1. Complete y envíe el formulario 8867. En años anteriores, el IRS requería que los preparadores completaran y enviaran el Formulario 8867, Paid Preparer$0027s Earned Income Credit Checklist , con cada reclamo de EITC. La nueva versión del Formulario 8867, Paid Preparer$0027s Due Diligence Checklist , ha sido actualizada para incluir el AOTC y el CTC, de acuerdo con la Ley PATH.

El formulario de 12 preguntas actúa básicamente como un respaldo para asegurar que los preparadores verifiquen la exactitud de las afirmaciones.

2. Calcula los créditos. 3. Complete las hojas de trabajo de créditos reembolsables apropiadas de las instrucciones para la serie del Formulario 1040 o las instrucciones del Formulario 8863 o complete los documentos con la misma información. Las hojas de trabajo muestran lo que hay que considerar al hacer los cálculos.

3. Saber lo que tienes que saber, ¿entiendes? Eso significa las leyes y regulaciones de impuestos. La sección 6695 del código y otras regulaciones describen los requisitos de diligencia debida para los créditos fiscales y lo que pasa si no los cumples.

Los preparadores de impuestos que no cumplan con los requisitos de diligencia debida serán penalizados con 500 dólares por cada incumplimiento, y esa penalidad puede ser ajustada por la inflación. Para los años fiscales que comienzan en 2016 y 2017, la penalidad es de $510.

Los preparadores tampoco pueden afirmar que no sabían que la información de los créditos era incorrecta, y tienen que hacer un esfuerzo extra para asegurarse de que la información es completa y consistente.

También deben utilizar la ley para hacer las preguntas correctas para obtener la información necesaria. Y, asegúrese de documentar las preguntas que se hacen y la respuesta del cliente en el momento de la entrevista.

4. Mantén los registros. Los preparadores deben mantener documentación de lo siguiente:

  • Una copia del formulario 8867 y las hojas de trabajo utilizadas para determinar los créditos.
  • Un registro de todas las preguntas adicionales que le hizo a su cliente para cumplir con sus requisitos de diligencia debida y las respuestas de su cliente a esas preguntas.
  • Copias de cualquier documento que su cliente le entregue y en el que se haya basado para determinar la elegibilidad o la cantidad de los créditos.
  • Un registro de cómo, cuándo y de quién obtuvo la información utilizada para completar la declaración.

Más información puede ser encontrada aquí.