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Nuevo ahorro de impuestos alternativo a la depreciación de los bonos

Las empresas que compran propiedades comerciales elegibles pueden utilizar la depreciación de sus impuestos como una herramienta para distribuir el costo de un activo a lo largo de varios años. Para fomentar el gasto empresarial, el Congreso autorizó la deducción de la Sección 179 en 2002 para disminuir el precio de compra y luego permitir a los negocios tomar una depreciación adicional que actualmente es del 50 por ciento del costo restante en el primer año. El saldo está sujeto a la depreciación de la manera normal, usando métodos como la depreciación en línea recta. Actualmente, el beneficio está previsto que caiga al 40 por ciento en 2018 y al 30 por ciento en 2019 antes de expirar, a menos que el Congreso lo prorrogue.

Alternativas recientes a la depreciación de bonos

Nuevo ahorro de impuestos alternativo a la depreciación de los bonos
Nuevo ahorro de impuestos alternativo a la depreciación de los bonos

Desde que el Congreso aprobó la Ley de Protección de los Estadounidenses contra el Aumento de los Impuestos (PATH) de 2015, los contribuyentes pueden invocar el artículo 168 para reclamar un crédito fiscal mínimo reembolsable para todos los años anteriores a 2016, en lugar de sólo para los años anteriores a 2006. Para aprovechar la nueva disposición, deben renunciar a su depreciación de bonificación a cambio de un crédito reembolsable. Para muchos contribuyentes, incluso los que se encuentran en una situación de pérdida, esto permite ahorros fiscales que superan con creces los realizados con el crédito de bonificación.

Bloomberg BNA

Como muestra el gráfico, el ahorro de impuestos puede ser considerable para una empresa con 50 millones de dólares en ingresos, 500 millones de dólares en deducciones y 500 millones de dólares en depreciación de bonos. En el escenario 1, la empresa toma la depreciación de la bonificación pero no toma el impuesto mínimo reembolsable y por lo tanto no recibe ningún reembolso. Sin embargo, en el escenario 2, la empresa recibe un reembolso de 70 millones de dólares después de tomar el crédito fiscal mínimo reembolsable, pero no la depreciación de la bonificación.

Cómo determinar su mejor posición fiscal

La mejor manera de determinar la elección correcta para su empresa es examinar diferentes escenarios utilizando un software de planificación de impuestos. Ver las opciones puede evitar sorpresas desagradables sobre lo que debe y aprovechar el tratamiento fiscal ideal.