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Nuevas reglas del ITIN para la temporada de impuestos del 13

Por Ken Berry

¿Recuerda el Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN) que ayudó a un cliente a conseguir hace un tiempo? Bórralo de tu memoria. El IRS acaba de anunciar que los ITIN ya no durarán para siempre. Ahora expirarán después de cinco años (IR-2012-98, 29 de noviembre de 2012).

Nuevas reglas del ITIN para la temporada de impuestos del 13Nuevas reglas del ITIN para la temporada de impuestos del 13

El cambio es parte de un esfuerzo continuo del IRS para disuadir el fraude y mejorar el proceso de reembolso. Complementa las modificaciones previamente anunciadas que se implementaron de forma provisional tras un exhaustivo estudio del IRS. Mientras que algunas de las reglas son más estrictas, otras harán la vida más fácil a los contribuyentes.

“Nuestra revisión nos permitió evaluar el programa y recoger información para hacer los ajustes necesarios”, dijo el Comisionado Interino del IRS Steven Miller. “Creemos que las reglas finales equilibran la necesidad de una mayor integridad para el ITIN y los procesos de reembolso, minimizando el impacto en los contribuyentes”.

Los ITIN son fundamentales para la administración y la recaudación de impuestos de los extranjeros, residentes y no residentes, y otras personas que se enfrentan a obligaciones de presentación o de pago en virtud de la legislación de los Estados Unidos. Sólo se emiten a personas que no son elegibles para obtener un número de seguro social. Además de requerir documentación original o copias certificadas por la agencia emisora, el IRS ya no aceptará copias notariales de documentos para los ITIN. La mayoría de las otras pautas provisionales establecidas a principios de año se hicieron permanentes. El IRS cree que estos cambios proporcionarán más flexibilidad a las personas que buscan un ITIN y al mismo tiempo ofrecerán una mayor protección.

El cambio a un período de expiración de cinco años tiene por objeto garantizar que los ITIN se utilicen para fines fiscales legítimos. Los contribuyentes que todavía necesitan un ITIN podrán volver a solicitarlo al final del período de expiración. El Servicio de Impuestos Internos investigará diversas opciones, mediante la colaboración con los grupos interesados, para desactivar o actualizar la información relativa a los números de identificación personal emitidos anteriormente

ITIN.

Los Agentes Certificadores de Aceptación (CAA), que pueden servir de intermediarios en el proceso de solicitud del ITIN, podrán revisar los documentos originales o las copias certificadas por el organismo emisor, pero estarán sujetos a nuevas salvaguardias. Los CAA deberán certificar al IRS que han verificado la autenticidad de los documentos que respaldan la solicitud del ITIN. Para ciertos solicitantes de ITIN, esto significa que no tendrán que enviar por correo documentos originales, como certificados de nacimiento y pasaportes.

Con respecto a los hijos dependientes, las solicitudes de ITIN presentadas al IRS por una CAA continuarán requiriendo incluir la documentación original. En el caso de los niños menores de seis años, uno de los documentos puede incluir los registros médicos originales. En el caso de los niños en edad escolar, la documentación puede incluir registros escolares originales del año en curso, como una libreta de calificaciones. Sin embargo, el IRS promete establecer Centros de Asistencia al Contribuyente donde los documentos de los dependientes puedan ser revisados para que los contribuyentes no tengan que desprenderse de los originales, así como establecer oficinas de Agregados Fiscales en Londres, París, Beijing y Frankfurt, y otros sitios donde los documentos puedan ser revisados.

Las AAC también tendrán que cumplir con normas más estrictas de diligencia debida para verificar la exactitud de la documentación de apoyo. Por primera vez, sólo las personas cubiertas por la Circular 230 serán elegibles para servir como CAA. Se permiten excepciones para los solicitantes de CAA de instituciones financieras, instalaciones de juego, clínicas para contribuyentes de bajos ingresos y centros voluntarios de asistencia para el impuesto sobre la renta (VITA). Se requerirá que los CAA tomen una capacitación forense formal para ayudarles a identificar documentos de identificación legítimos. El IRS también planea una mayor supervisión y actividades de cumplimiento con las CAA para salvaguardar el proceso del ITIN.

Como se anunció anteriormente, ciertas categorías de solicitantes no se ven afectadas por estos cambios en la documentación, entre ellas:

  • Cónyuges y dependientes del personal militar de los EE.UU. que necesitan ITIN, y
  • Extranjeros no residentes que solicitan un ITIN para reclamar beneficios del tratado fiscal.

El Servicio de Impuestos Internos ha hecho hincapié en que seguirá vigilando el proceso del ITIN y trabajando con los interesados en él. Tiene la intención de hacer los ajustes apropiados para asegurar que el proceso funcione de manera justa y equilibrada que satisfaga las necesidades de los contribuyentes y la administración tributaria. Las personas u organizaciones que deseen formular observaciones sobre estos procedimientos pueden enviar un correo electrónico a [correo electrónico protegido].

Los nuevos procedimientos finalizados entrarán en vigor el 1º de enero de 2013. Por lo tanto, se aplicarán a las solicitudes de ITIN que se presenten junto con la declaración de impuestos de 2012 del contribuyente.

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