Este artículo contiene una correspondencia ilustrativa entre el auditor sucesor y la entidad informante, y una correspondencia ilustrativa entre el auditor sucesor y el auditor predecesor. Las letras están estampadas después de las pruebas B y C en la sección 510 de la AU-C.
Las pruebas que figuran en las normas deben leerse en su totalidad para orientar el diseño de la correspondencia apropiada en circunstancias específicas de compromiso.
Anexo B: Carta ilustrativa de consentimiento y reconocimiento de la entidad (Ref: par. .07 y .A4 AU-C 510)
El párrafo .07 exige que el auditor solicite a la dirección que autorice al auditor predecesor a permitir un examen de la documentación de auditoría del mismo. También permite que el auditor predecesor responda plenamente a las preguntas del auditor, con lo que le proporciona información para ayudar a planificar y ejecutar el encargo.
El párrafo A4 establece que el auditor predecesor podrá solicitar una carta de consentimiento y reconocimiento de la entidad para documentar esta autorización, en un esfuerzo por reducir los malentendidos sobre el alcance de las comunicaciones que se autorizan.
La siguiente carta se presenta sólo con fines ilustrativos y no es exigida por las normas profesionales.
15 de enero de 2015
Siempre la mejor corporación.
En cualquier lugar, EE.UU.
Ha dado su consentimiento para permitir a Largess, Ottiter and Co., CPAs, como auditores independientes de Always Best Corporation (ABC), el acceso a nuestra documentación de auditoría para nuestra auditoría del 31 de diciembre de 2013, estados financieros de ABC. También nos ha dado su consentimiento para responder plenamente a las preguntas de Largess, Ottiter and Co., CPAs. Usted entiende y está de acuerdo en que la revisión de nuestra documentación de auditoría se lleva a cabo únicamente con el propósito de obtener un entendimiento sobre ABC y cierta información sobre nuestra auditoría para ayudar a Largess, Ottiter and Co., CPAs en la planificación y realización de la auditoría de los estados financieros de ABC del 31 de diciembre de 2014.
Por favor, confirme su acuerdo con lo anterior firmando y fechando una copia de esta carta y devolviéndonosla. Se adjunta el formulario de la carta que le proporcionaremos a Largess, Ottiter and Co., CPAs en relación con el uso de la documentación de la auditoría.
Muy sinceramente suyo,
Fred E. Cessor, CPA
Por: Fred Cessor
Aceptado:
Siempre la mejor corporación.
Por: Prez A. Dent
Cita: 20 de enero de 2015
Anexo C: Carta de Reconocimiento del Sucesor Ilustrado del Auditor (Ref: par. .A6 AU-C 510)
El párrafo A6 establece que el auditor predecesor podrá solicitar que el auditor sucesor confirme por escrito su acuerdo sobre la utilización de la documentación de auditoría del auditor predecesor antes de permitir el acceso a ella.
La siguiente carta se presenta sólo con fines ilustrativos y no es exigida por las normas profesionales.
20 de enero de 2015
Largess, Ottiter and Co., CPAs
En cualquier lugar, EE.UU.
Hemos auditado previamente, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas en los Estados Unidos de América, el 31 de diciembre de 2013, los estados financieros de Always Best Corporation (ABC). Presentamos un informe sobre esos estados financieros y no hemos realizado ningún procedimiento de auditoría posterior a la fecha del informe de auditoría. En relación con su auditoría de los estados financieros de ABC para 2014, ha solicitado acceso a nuestra documentación de auditoría preparada en relación con dicha auditoría. ABC ha autorizado a nuestra firma a permitirle revisar esa documentación de auditoría.
Nuestra auditoría, y la documentación de auditoría preparada en relación con ella, de los estados financieros de ABC no se planificó ni se llevó a cabo en previsión de su revisión. Por lo tanto, los temas de posible interés para usted pueden no haber sido tratados específicamente. El uso de nuestro juicio profesional y la evaluación del riesgo de auditoría y la importancia relativa a los fines de nuestra auditoría significan que pueden haber existido asuntos que usted habría evaluado de manera diferente. No hacemos ninguna declaración sobre la suficiencia o adecuación de la información de nuestra documentación de auditoría para sus propósitos.
Entendemos que el propósito de su revisión es obtener información sobre el ABC y los resultados de nuestra auditoría de 2013 para ayudarle a planificar y realizar su auditoría de 2014 del ABC. Sólo para ese propósito, le proporcionaremos acceso a nuestra documentación de auditoría que se relaciona con ese objetivo. Si lo solicita, le proporcionaremos copias de la documentación de la auditoría que proporcionan información objetiva sobre ABC. Usted acepta someter dichas copias o la información derivada de nuestra documentación de auditoría a su política habitual de retención de documentación de auditoría y protección de la información confidencial de la entidad.
Además, en caso de que un tercero solicite acceso a su documentación de auditoría preparada en relación con sus auditorías de ABC, usted acepta obtener nuestro permiso antes de permitir voluntariamente dicho acceso a nuestra documentación de auditoría o a la información derivada de otra manera de nuestra documentación de auditoría, y obtener en nuestro nombre las liberaciones que obtenga de dicho tercero. Usted acuerda avisarnos con prontitud y proporcionarnos una copia de cualquier citación, citación u otra orden judicial para acceder a su documentación de auditoría que incluya copias de nuestra documentación de auditoría o información derivada de la misma.
Por favor, confirme su acuerdo con lo anterior firmando y fechando una copia de esta carta y devolviéndonosla.
Muy sinceramente suyo,
Fred E. Cessor, CPA
Por: Fred Cessor
Aceptado:
Largess, Ottiter and Co., CPAs
Por: Ottit Pardner
Cita: 25 de enero de 2015
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