Volvamos al Impuesto de Sociedades 101.
A todos nos enseñaron que las Corporaciones C para pequeñas empresas eran malas. Eran entidades sujetas a impuestos y para añadir el insulto al daño, si un accionista recibía un dividendo, era gravado de nuevo en su declaración de impuestos personal.
Como consecuencia, se nos enseñó a formar la mayoría de las empresas utilizando la elección del impuesto de la S-Corporación. Las S-Corporations son entidades de flujo, donde la corporación no fue gravada y las ganancias o pérdidas fluyeron a través del accionista para ser reclamadas en sus declaraciones personales. Es bastante simple.
Pero en este artículo, estoy aquí para hacerte cambiar de opinión sobre las Corporaciones C.
En una corporación S, una empresa se enfrenta a diferentes retos. La compensación razonable es un ejemplo. El hecho es que un accionista con más del 2 por ciento de participación accionaria no puede tener beneficios de empleado. Y cuando el dinero pasa, dependiendo de la naturaleza de la situación fiscal del accionista, pueden pagar más del 39,6 por ciento en impuestos. El punto es que sé que como profesionales tendemos a dar respuestas generales. Yo solía ser así, pero ahora miro la situación en su conjunto.
En una corporación C puedes enfocar la situación de manera diferente. Por ejemplo, se paga un salario al accionista. Con ese salario, puedes hacer que el accionista se pague a sí mismo beneficios de empleado libres de impuestos. Estos beneficios incluyen un auto de la compañía, un plan de reembolso médico, seguro de salud, hasta $5,150 en reembolsos educativos, membresías de gimnasio, etc.
Por lo tanto, hay maneras de sacar el dinero de una Corporación C sin la doble imposición. Eso sin mencionar que como parte del paquete de reforma fiscal que está flotando, las Corporaciones-C pagarán impuestos a una tasa máxima del 20 por ciento en lugar del 25 por ciento sugerido para las entidades de paso.
Otra razón para que les gusten las sociedades anónimas es que pueden tener diferentes clases de acciones, lo que puede no parecer un beneficio hasta que se trata de más de un accionista o inversor. Para recapitular, hay acciones ordinarias y acciones preferentes. Los accionistas ordinarios tienen derecho de voto mientras que los accionistas preferentes no. Además, puede dar a las acciones diferentes clases de acciones, como la clase A, que suele ser para los fundadores de la empresa. Normalmente con las acciones Clase A, los fundadores pueden tener todos los derechos de voto además de tener el control completo. Las acciones clase B normalmente no incluyen derechos de voto y hay poco o ningún control sobre las operaciones de la empresa. Algunas corporaciones C también tienen acciones de clase C, e incluso acciones de clase D. Todo depende de ciertas cosas.
En una corporación C, puedes empezar un negocio y clasificar las acciones como acciones IRC §1202. Esto le permitiría a una compañía vender las acciones de la corporación en cinco años desde su inicio y excluir de los impuestos los primeros 10 millones de dólares del precio de venta.
La desventaja de una Corporación C sería si la compañía tuviera algún activo que luego se vendiera. Las Sociedades Anónimas C no se benefician del impuesto sobre las ganancias de capital. Por eso la mayoría de las C-Corporaciones C mantienen sus activos fuera de la corporación y en un holding, para lo cual la compañía alquila el equipo del holding a la C-Corporación.
Además, después del salario y los beneficios de los empleados libres de impuestos, si el accionista recibe un dividendo, no es el fin del mundo. Los dividendos calificados son gravados al 15 por ciento.
Las corporaciones C no están destinadas a profesionales con licencia como abogados, contadores, agentes o corredores de bienes raíces, médicos y cualquier otra empresa que pueda ser considerada como una corporación de servicios profesionales (PSC). Con una PSC, la corporación sería gravada con un impuesto fijo del 35 por ciento.
Un ejemplo de un negocio que es perfecto para una Corporación C sería una empresa de la industria del cannabis. En este mercado, te encuentras con el IRC §280E y debido a la prohibición federal del cannabis, el ingreso imponible sería más alto que el de la mayoría de las compañías, porque los impuestos serían más altos que los de cualquier compañía normal. Usted no querría que los ingresos fluyeran a los accionistas porque los impuestos serían más.
Otras empresas que son perfectas para una estructura de C-Corporation serían las empresas de TI que buscan venderse a otra parte, o las que quieren posicionarse para salir a bolsa. Sólo una nota: esas compañías querrían ser incorporadas en un estado como Delaware.
Como pueden ver, una Corporación C ya no es una sentencia de muerte. Si se ponen en práctica las salvaguardias, entonces no hay razón para que automáticamente las desatiendas.