El IRS y los tribunales coinciden en que las bodas, los funerales y otros eventos familiares son de naturaleza más personal que de negocios.
Por ejemplo, se negaron a permitir una deducción de gastos de negocios por un viaje a un funeral. Un marido voló a Europa para asistir a los ritos de su esposa, en los que conoció a muchos contactos de negocios y también visitó a otros durante el resto de su estancia en el extranjero.
La respuesta del Tribunal Fiscal: «No podemos creer que el funeral fue incidental y los negocios fueron el motivo principal del viaje.»
El rabino pierde la oferta de deducir el bar mitzvah como costo del negocio. El tribunal tomó una medida similar en 1986 con Arnold H. Feldman, un rabino de Filadelfia, que invitó a toda su congregación a una recepción para el bar mitzvah de su hijo, la ceremonia que celebra la adquisición de responsabilidad religiosa cuando un niño judío cumple 13 años. Se presentaron alrededor de 700, de los cuales 100 eran amigos y parientes.
En una celebración de bar mitzvah, el rabino instó a la corte, «puede ser para el abogado un evento personal o social, para el rabino que sirve en una congregación es una parte integral de sus actividades profesionales». Rechazó la petición del rabino de una distinción de tipo talmúdico, sosteniendo que «no se encuentra en mejor posición fiscal que cualquier otra persona que invita a un gran número de personas a una celebración familiar y tiene en mente la idea de que las invitaciones podrían mejorar una relación comercial existente o una relación comercial esperada».
Esta decisión no significa que los tribunales no estén dispuestos a permitir que las celebraciones familiares se califiquen como gastos de negocios. Pero el enfoque poco comprensivo del Tribunal Fiscal subraya lo difícil que puede ser justificar las deducciones por reuniones que por su propia naturaleza son principalmente personales, no de negocios.
Viajes y entretenimiento. Las regulaciones de larga data del IRS no permiten deducciones por gastos de viaje y entretenimiento que sean «fastuosos» o «extravagantes». Pero lo que es extravagante para un contribuyente puede ser un gasto ordinario y necesario para otro, según una decisión de 1977 del Tribunal Fiscal.
Descartó la visión extravagante del IRS y permitió a Robert J. Denison, un asesor de inversiones, reclamar el costo de transportar a los clientes potenciales en Cadillacs con chofer. ¿Qué resultó ser persuasivo? La naturaleza del negocio del asesor, el testimonio de que muchos de sus clientes eran europeos ricos, y el conocimiento del tribunal de «la generalmente detestable situación del tráfico en el centro y el bajo Manhattan».
Publicar o perecer. Los tribunales hacen repetidamente distinciones sutiles. Una decisión del Tribunal Fiscal de 1979 rechazó los pagos hechos por Fannie Hawkins para que su libro fuera publicado por Vantage Press. Vantage es una editorial «vanidosa», lo que significa que produce libros a expensas del autor – lo contrario del habitual acuerdo editor-pagador-autor. Sin embargo, no hay problema en que el tribunal apruebe los gastos de «publicar o morir». Se puso del lado de un científico investigador que pagó por la publicación de un artículo sobre su investigación; en su campo de trabajo, los artículos publicados se consideraban un requisito previo para el ascenso laboral.
Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 110 y contando).
Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.