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Muchos líderes de la auditoría interna no utilizan plenamente las normas profesionales

A pesar de la creciente atención que se presta a la auditoría interna, un nuevo informe indica una importante falta de conformidad y utilización de las normas profesionales.

Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos (IIA) representan los requisitos mínimos que se esperan de todas las funciones de auditoría interna. Las normas se consideran la base para un desempeño eficaz, y se espera que todos los auditores internos certificados se ajusten a ellas.

Muchos líderes de la auditoría interna no utilizan plenamente las normas profesionales
Muchos líderes de la auditoría interna no utilizan plenamente las normas profesionales

Pero según el informe, Looking to the Future for Internal Audit Standards de la Fundación de Investigación del IIA, casi la mitad (46 por ciento) de los jefes ejecutivos de auditoría (CAE) encuestados indicaron que no utilizan todas las normas y menos de las que se ajustan a ellas.

Sin embargo, el porcentaje de CAEs que reportaron usar todos los estándares ha aumentado en comparación con 2010 (54 por ciento en 2015 vs. 46 por ciento en 2010).

“Un objetivo subyacente de las normas es garantizar que la auditoría interna sea eficaz, de gran valor y de calidad elevada y constante”, afirma el informe. “La falta de conformidad socava este objetivo, y los niveles significativos de falta de conformidad son perjudiciales para la imagen y la reputación de la profesión de auditoría interna”, afirma el informe.

Es más, así como muchas profesiones requieren que los profesionales cumplan con las normas, todos los profesionales de la auditoría interna deben esperar enfrentarse eventualmente a la conformidad con las normas, según el informe.

“La decisión de no utilizar normas profesionales puede añadir flexibilidad a las prácticas de auditoría interna, pero esa flexibilidad no tiene precio”, afirma el informe. “Algunas personas creen que la auditoría interna no será considerada como una verdadera profesión hasta que los auditores internos no sólo tengan normas obligatorias, sino que también comiencen a seguir estas normas de manera consistente. El hecho de no utilizar las normas profesionales puede tener consecuencias no deseadas, como un mayor riesgo de fracaso de la auditoría o un uso ineficiente de los recursos”.

Aquí hay otros datos clave del informe:

  • Los auditores de los departamentos de una a tres personas utilizan las normas a una tasa de entre el 6 y el 18 por ciento menos que el promedio mundial. Los departamentos pequeños también citaron la falta de apoyo de la junta, la falta de beneficio percibido en comparación con el costo, y el impacto de las regulaciones o normas gubernamentales.
  • Los comités de auditoría ayudan a impulsar el uso. Alrededor del 60 por ciento de los CAE de las empresas con comités de auditoría o su equivalente utilizan todos los estándares, el 32 por ciento usan algunos y el 8 por ciento no los utilizan en absoluto.
  • Los nuevos departamentos de auditoría utilizan menos las normas. El 49% de los departamentos que tienen menos de 10 años los utilizan, mientras que el 63% de los departamentos de más de 29 años los utilizan.
  • La mayoría (64%) de los auditores certificados utilizan todas las normas, en comparación con el 54% de los auditores no certificados.
  • La conformidad total es la más baja para la Norma 1300, Programa de Garantía y Mejora de la Calidad , entre las organizaciones CAE, los miembros y no miembros del IIA, y aquellos con o sin certificaciones relacionadas con la auditoría interna.
  • La falta de beneficio percibido en comparación con el costo fue la razón principal del incumplimiento en las empresas privadas.
  • En las empresas públicas, las del sector financiero y las organizaciones sin fines de lucro, la principal razón de la falta de conformidad era la insuficiencia de personal de auditoría interna. Los auditores de las empresas públicas también citaron el impacto de los reglamentos o normas gubernamentales.
  • Las empresas privadas y públicas del sector financiero son las que más utilizan las normas.
  • En todo el mundo, el uso de las normas es mayor en América del Norte (73 por ciento), Europa (67 por ciento) y el África subsahariana (64 por ciento), posiblemente debido a la forma en que se considera la profesión. En el sur de Asia, el 22 por ciento de los EAC dijeron que utilizan las normas, seguidos por el 16 por ciento en América Latina y el Caribe, y el 19 por ciento en el este de Asia y el Pacífico.