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Misión Imposible: ¿Son deducibles los gastos médicos?

Por Ken Berry

Es difícil, si no imposible, para algunos contribuyentes reclamar deducciones por gastos médicos en sus declaraciones de impuestos federales. Y no es de extrañar: Con un desalentador umbral del 7,5 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) para compensar, sus clientes podrían no estar dispuestos a intentarlo, especialmente si la mayoría de sus costos están cubiertos por el plan de seguro médico de un empleador o por Medicare.

Misión Imposible: ¿Son deducibles los gastos médicos?
Misión Imposible: ¿Son deducibles los gastos médicos?

Ahora los duros se han vuelto más duros. A partir de 2013 (con declaraciones que se presentarán en 2014), el listón se ha elevado al 10 por ciento de AGI para la mayoría de los contribuyentes.

Pero al menos los ciudadanos mayores pueden beneficiarse de un aplazamiento temporal: Para los contribuyentes de sesenta y cinco años o más, el 7,5 por ciento del umbral de AGI permanece en vigor hasta 2016. Estos cambios se incluyeron en la legislación de atención de salud masiva – la Ley de Protección al Paciente y Atención a la Asequibilidad (PPACA) – firmada en 2010 y confirmada por la Corte Suprema de los EE.UU. en 2012.

Por ejemplo, si un contribuyente de 55 años con un AGI de 100.000 dólares tiene 9.500 dólares de gastos médicos no reembolsados en 2013, no puede deducir ningún gasto. Razón: El total no excede el 10 por ciento del AGI del contribuyente, o 10.000 dólares. Anteriormente, en el umbral del 7,5 por ciento, este contribuyente podría haber deducido 2.000 dólares en gastos médicos (9.500 dólares – 7,5 por ciento de 100.000 dólares = 2.000 dólares). Por otro lado, un anciano de 70 años con un AGI de 50.000 dólares y 5.000 dólares en gastos médicos no reembolsados todavía puede deducir 1.250 dólares en 2013 (5.000 dólares – 7,5 por ciento de 50.000 dólares = 1.250 dólares).

Los gastos calificados incluyen los pagos por el diagnóstico, la cura, la mitigación, el tratamiento o la prevención de enfermedades, o los pagos por tratamientos que afecten a cualquier estructura o función del cuerpo. Esto incluye las primas de seguro médico y una parte de las primas pagadas por las pólizas de seguro de atención a largo plazo (LTCI). La parte deducible de las primas del LTCI se basa en la edad del asegurado.

Otros gastos comúnmente deducibles incluyen:

  • Pagos de honorarios a médicos, dentistas, cirujanos, quiroprácticos, psiquiatras, psicólogos y médicos no tradicionales.
  • Los pagos por la atención de los pacientes hospitalizados o los servicios de la casa de reposo, incluyendo el costo de las comidas y el alojamiento que cobra el hospital o la casa de reposo.
  • Pagos por tratamientos de acupuntura o tratamiento de hospitalización en un centro para la adicción al alcohol o las drogas, por la participación en un programa para dejar de fumar y por drogas para aliviar la abstinencia de nicotina que requieren receta médica.
  • Pagos para participar en un programa de pérdida de peso para una o varias enfermedades específicas, incluida la obesidad, diagnosticada por un médico (pero generalmente no para alimentos de salud o pago de cuotas de clubes de salud para la salud general de uno).
  • Pagos por insulina y medicamentos de venta con receta.
  • Pagos por dentadura postiza, gafas o lentes de contacto para leer o prescribir, audífonos, muletas, sillas de ruedas y perros guía para ciegos o sordos.
  • Los pagos por el transporte necesario para obtener el tratamiento médico necesario, como ambulancias o tarifas de taxis, autobuses y trenes. Si el contribuyente utiliza su propio vehículo, puede deducir la parte de los gastos reales atribuibles a los viajes o al uso con fines médicos, a la tasa de kilometraje estándar para fines médicos. (La tasa de 2013 es de 24 centavos por milla, a partir de 23 centavos por milla en 2012).

Pero tenga en cuenta que los contribuyentes no pueden deducir los pagos de medicamentos sin receta, pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, un viaje o un programa para la mejora general de la salud y la mayoría de las cirugías cosméticas. Tampoco pueden deducir el costo de las cantidades pagadas por chicles y parches de nicotina, que no requieren receta médica.

La gracia salvadora: Recuerde que el límite del 10 por ciento de AGI no entra en vigor hasta el 2013. Por lo tanto, los contribuyentes de todas las edades pueden deducir los gastos médicos en sus declaraciones de 2012 en base al 7,5 por ciento del límite de AGI.

Anime a sus clientes a revisar sus registros para encontrar gastos que podrían haber caído en las grietas. A pesar de los obstáculos, no es “imposible” calificar.

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