Como contador forense involucrado en muchos casos de resolución de impuestos, he sido testigo de primera mano de la falta de denuncia de las cuentas bancarias extranjeras. Presentar una denuncia es simple y directo, pero no hacerlo lleva a la suposición instantánea de que algo no pasa la prueba del olfato.
La presentación de cuentas bancarias extranjeras es informativa. Hay una diferencia entre simplemente no saber que tienes que presentar una solicitud y ser consciente de ello, pero no hacerlo debido a un posible fraude. Tendría que asumir que un individuo con los medios para construir una compañía multimillonaria tendría asesores fiscales que asegurarían que los informes de bancos extranjeros se manejaran fácilmente. Ahí es donde comienza mi primera preocupación.
Pasemos al fraude fiscal. Todo ciudadano estadounidense contribuyente que sea seleccionado para un jurado que escuche que un ciudadano estadounidense evadió su responsabilidad de pagar impuestos, tendrá dificultades para creer que fue un error «inocente». Un jurado de contribuyentes honestos despedazará a alguien con un alto valor neto (como, por ejemplo, por lo menos 28 millones de dólares) e incluso podría pedir la pena de muerte.
Bueno, esa última parte no es verdad, pero le prometo que los abogados defensores tienen una seria batalla cuesta arriba, especialmente en el caso del Sr. Paul Manafort. La conversación política es algo completamente diferente. Cuando un contribuyente, sin importar sus opiniones políticas, evade los mismos impuestos pagados por otros americanos, perderá el caso absolutamente, casi siempre.
Tenemos que ver esto de dos maneras, desde el punto de vista de la defensa y de la fiscalía. Si me contratan para trabajar para la defensa, tengo un solo trabajo (y he sido contratado por este lado varias veces en mi carrera). Mi deber es minimizar la exposición proporcionando al abogado forense el mejor escenario posible cuando se trata de una pérdida de impuestos federales.
Lo que significa que debo reducir al mínimo la cantidad de impuestos del Sr. Manafort para minimizar su tiempo en la cárcel. Debo revisar los libros con un peine de dientes finos y descubrir cada posible deducción que no fue tomada para convencer a la fiscalía de que el Sr. Manafort tiene documentación de respaldo sustancial para las declaraciones presentadas y no hubo ninguna intención de su parte de evadir su responsabilidad. Tal vez, sólo tal vez, el departamento de contabilidad estaba involucrado en una conspiración para aplastarlo. El trabajo forense se centra 100 por ciento en la verdad y los hechos que apoyarán los esfuerzos del abogado para minimizar la exposición a los impuestos. Ese es el trabajo, punto.
Ahora, veamos si es el contador forense de la fiscalía. En este papel, tendría una misión: probar que el Sr. Manafort pretendía evadir su responsabilidad de pagar sus impuestos. El objetivo principal es proporcionar a la fiscalía documentación sólida que pruebe esta intención.
Lo he hecho una vez en un caso criminal del lado del IRS y del gobierno de los Estados Unidos. Confíe en mí: Si alguien está bajo un proceso penal, puedes estar completamente seguro de que el gobierno tiene un caso sustancial para seguir adelante. Trabajarán muy duro para sentenciar al acusado de manera que disuadan a otros de evadir impuestos. Después de todo, no gastarán (créanlo o no) cientos de miles de dólares para procesar a un contribuyente a menos que estén muy seguros de que tienen una oportunidad. Mi trabajo como forense es ayudar al gobierno a probar la intención del acusado de no declarar sus ingresos brutos.
En el caso del Sr. Manafort, independientemente del lado en que se encuentre el forense, tienen un solo trabajo: proporcionar las pruebas que apoyen los hechos que rodean una posición de intención o una de ninguna. La fiscalía prueba lo primero, y la defensa prueba lo segundo. Como contador forense, su trabajo es presentar los hechos. Es una de las razones por las que me convertí en uno. No puedes sumar uno más uno y obtener 20. En pocas palabras, los cerdos engordan y los cerdos son sacrificados.
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