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Mejorando su proceso de auditoría, Parte 8: Participación efectiva de los líderes del compromiso

El líder del compromiso (profesional único, socio) es la cúspide del sistema de control de calidad de una firma de contadores públicos, y la responsabilidad última de la planificación, ejecución y finalización de un compromiso recae en el líder del compromiso.

En el desempeño de sus responsabilidades, el dirigente suele actuar como un conducto (es decir, transmitiendo instrucciones, orientación e información para facilitar la labor del personal de contratación).

Mejorando su proceso de auditoría, Parte 8: Participación efectiva de los líderes del compromiso
Mejorando su proceso de auditoría, Parte 8: Participación efectiva de los líderes del compromiso

Cuanto más efectivo sea el líder en “pasar a través” del conocimiento y la sabiduría, más efectivo y eficiente será el compromiso!

Aquí hay algunas formas en que esto puede ocurrir en un compromiso de auditoría:

  1. El líder del compromiso es responsable de entregar y discutir la carta de compromiso, discutir los acontecimientos económicos actuales, hacer preguntas sobre el fraude y discutir la conducta prevista de la auditoría con el personal de gestión del cliente.La información obtenida debe documentarse en un memorando y pasarse al contador encargado antes de planificar el compromiso.
  2. La información sobre el cliente obtenida por el líder a lo largo del año debe pasar al contador encargado durante la planificación previa al compromiso.
  3. Cuando el contador encargado haya completado la planificación de la contratación, el jefe deberá dirigir la reunión de planificación y de intercambio de ideas con el personal de contratación para identificar los riesgos de declaraciones erróneas materiales debidas a errores y fraudes, planificar la estrategia de auditoría e impartir capacitación al personal.
  4. Mediante el contacto frecuente durante el desempeño del compromiso y la revisión del mismo en etapas, el líder puede transmitir su experiencia cuando mejor puede evitar la pérdida de tiempo y los errores.
  5. Completar el proceso de examen de los compromisos ofrece una de las mayores oportunidades para que el líder pase por su experiencia para desarrollar las capacidades de todo el personal de los compromisos.

La integración de estos procedimientos de auditoría y control de calidad en los momentos adecuados en la cronología de un compromiso permite al líder garantizar el cumplimiento de las normas de control de calidad y auditoría y, al mismo tiempo, crea el mayor nivel de rentabilidad del compromiso.

A continuación se presenta un esquema cronológico más detallado para involucrar a los líderes del compromiso en las auditorías que ofrece importantes oportunidades para mejorar el proceso de auditoría. La realización de actividades de compromiso y la participación del líder en los momentos más apropiados maximizará tanto la calidad como la eficiencia del compromiso.

Hemos proporcionado un enlace a una documentación ilustrativa que se titula de manera similar a las ayudas para la práctica proporcionadas por las principales editoriales.

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