En el pasado, los contribuyentes podían deducir los pagos de impuestos estatales y locales (SALT) sin ningún límite específico en dólares. Esto a menudo resultaba en una ganancia inesperada en la declaración de impuestos para los residentes de los estados donde los impuestos sobre la renta o la propiedad o ambos son relativamente altos. Pero el panorama ha cambiado en las declaraciones de 2018.
Según la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), la deducción anual de SALT está limitada a 10.000 dólares para el año 2018 hasta 2025, salvo que el Congreso apruebe otras leyes. Esto incluye cualquier combinación de (1) impuestos estatales y locales sobre la propiedad y (2) impuestos sobre la renta o impuestos sobre las ventas estatales y locales. Al mismo tiempo, la TCJA duplica efectivamente la deducción estándar, entre otros cambios, a 12.000 dólares para los declarantes solteros y 24.000 dólares para los declarantes conjuntos.
Aquí está el resultado neto: Muchos contribuyentes que anteriormente dedujeron los pagos de SALT como parte de sus deducciones detalladas, optarán por el estándar de esta ronda.
Para los detallistas que quedan en pie, es más importante que nunca maximizar los beneficios fiscales de sus pagos de SALT. La deducción se reclama en las Líneas 5-7 del nuevo Anexo A. Veamos más de cerca las reglas clave.
Primero, puede deducir los impuestos de propiedad impuestos por su estado o municipio. Típicamente, esto incluye impuestos sobre la casa principal donde resides y quizás impuestos sobre la propiedad de una casa de vacaciones o un terreno virgen donde esperas construir eventualmente una escapada. Segundo, puedes deducir los impuestos estatales y locales sobre la renta o los impuestos sobre las ventas que has pagado durante el año. De nuevo, la deducción total está sujeta al nuevo límite de 10.000 dólares.
Esta decisión no es una tontería para los contribuyentes de los nueve estados -Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming- que no imponen impuestos estatales sobre los salarios. Obviamente, pueden confiar en la deducción del impuesto sobre las ventas. Para los contribuyentes de estados con altos impuestos como California, Nueva Jersey y Nueva York, la elección de deducir el impuesto sobre la renta en lugar del impuesto sobre las ventas también suele ser clara. Pero los residentes de los estados con un «punto medio» deben comparar las dos cantidades de deducción.
En particular, cuando se calcula el importe del impuesto sobre las ventas que se puede deducir, se puede confiar en uno de los dos métodos:
- Si tiene las pruebas necesarias de sus compras, como recibos y extractos de tarjetas de crédito, puede cancelar sus gastos reales. Los contribuyentes deben revisar sus registros para encontrar el total anual.
- Alternativamente, puede usar la tabla del IRS para una cantidad fija, basada en su estado de residencia y el tamaño de su familia. Típicamente, esto producirá una deducción menor que el método de gastos reales, pero es más conveniente. Además, puede agregar el impuesto sobre las ventas pagado por ciertos «artículos de gran valor» -incluyendo el costo de vehículos, barcos y materiales para mejorar el hogar- a la cantidad indicada.
En resumen: La deducción de SALT para los detallistas no está cortada y secada. Asegúrate de que tus clientes entienden los nuevos límites y las decisiones que enfrentan.