Es temporada alta, y no hay mejor momento que para que un tema particularmente espinoso cobre un nuevo impulso: la tributación federal de los beneficios de la Seguridad Social. Y también hay legislación pendiente.
Dos nuevos informes de la Liga de Ancianos y la Administración de la Seguridad Social (SSA) revelan que más de la mitad de los jubilados deben o van a deber impuestos federales sobre sus beneficios de la Seguridad Social.
«El impuesto sobre los ingresos de la Seguridad Social toma por sorpresa a los nuevos jubilados», dijo Ed Cates, presidente de la Liga de la Tercera Edad, en una declaración preparada. «Este es un gasto de jubilación que debe ser cuidadosamente planeado. El gobierno grava hoy los beneficios de la Seguridad Social de la mayoría de los adultos mayores, incluso de los que tienen ingresos medios muy modestos».
Según una encuesta de 1.135 personas, la Liga de Ancianos encontró que el 56 por ciento de los encuestados dicen que pagan impuestos sobre sus beneficios de Seguridad Social. El informe de la SSA examina el pasado y el futuro de los impuestos federales de los beneficios del Seguro Social, y proyecta que el 56 por ciento de los beneficiarios deberán pagar impuestos federales sobre algunos de sus beneficios desde 2015 hasta 2050.
La pregunta clave es cuánto deben. La Liga de Ancianos cita un cálculo de la Oficina Presupuestaria del Congreso que estima que 52 millones de beneficiarios de la Seguridad Social pagaron el 6,7 por ciento de sus beneficios de la Seguridad Social como impuesto sobre la renta en 2014. Se proyecta que eso aumente al 10 por ciento o más.
Todo tiene mucho que ver con los umbrales de ingresos y los tramos, y lo que el Congreso puede o no puede hacer con ellos.
El impuesto afecta a un número cada vez mayor de beneficiarios de la Seguridad Social porque los umbrales de ingresos son fijos pero los salarios han aumentado con el tiempo, por lo que se gravan más beneficiarios.
Sin embargo, los tramos de ingresos se ajustan a la tasa de crecimiento de los precios al consumidor y, con el tiempo, los ingresos suelen aumentar más rápidamente que los precios. «Si los tramos de ingresos fiscales continúan siendo indexados a los precios, la parte de los ingresos por beneficios que se paga como impuestos eventualmente se elevará por encima de su promedio histórico», afirma el informe de la SSA. Las proyecciones de impuestos a largo plazo tienen que calcular que esos tramos continuarán siendo ajustados a los precios o el Congreso actuará para desplazarlos hacia arriba.
Así que así es como se calcula para el período de 2015 a 2050. Según el informe de la SSA, «el porcentaje medio de ingresos por beneficios que deben como impuesto sobre la renta las familias beneficiarias aumentará del 1 al 5 por ciento» durante ese tiempo. Pero si el Congreso no aumenta esos tramos de impuesto sobre la renta, «la proporción de ingresos por beneficios que se deben como impuesto sobre la renta superará estas proyecciones», afirma el informe.
La Liga de Personas Mayores establece que los impuestos de hasta el 50 por ciento de los beneficios del Seguro Social comienzan en un umbral de ingresos de 25.000 dólares para los declarantes solteros y 32.000 dólares para los declarantes conjuntos. Si el ingreso provisional individual es superior a 34.000 dólares y el ingreso conjunto es superior a 44.000 dólares, un «segundo nivel» grava hasta el 85 por ciento de los beneficios.
Pero un análisis de la Liga de Ancianos consideró un hipotético: ¿Y si esos umbrales fijos se volvieran realmente ajustables? En dólares de hoy, significaría que el umbral de 25.000 dólares para los solteros sería de unos 57.107 dólares. Para los declarantes conjuntos, el umbral de 32.000 dólares subiría a unos 73.097 dólares.
Ajustar los umbrales es precisamente lo que la legislación del representante John Larson (D-CT) se trata. La Ley de Seguridad Social 2100 (H.R. 1391) ajustaría los umbrales de ingresos a 50.000 dólares para declarantes individuales y 100.000 dólares para declarantes conjuntos, y lo reemplazaría con otras fuentes de ingresos.
En un artículo que escribió para The Hill , Larson señaló que su propuesta proporcionaría un recorte de impuestos a 11 millones de beneficiarios al aumentar la cantidad que pueden ganar antes de que sus beneficios sean gravados.
La propuesta «mantiene el sistema solvente durante los próximos 75 años y más allá, de acuerdo con el análisis independiente del actuario jefe [de la SSA], y lo hace sin recortar los beneficios ni contribuir ni un céntimo al déficit», escribió.
Una condición es que los contribuyentes que ganan más de 400.000 dólares al año contribuyan a la Seguridad Social como lo hacen los simples mortales. (En este momento, la gente que gana más de 118.500 dólares al año no tiene que pagar al sistema.)
Las contribuciones de los trabajadores y los empleadores también aumentarían gradualmente. Eso significaría un 0,05 por ciento adicional por año en el curso de 25 años, escribió Larson. Así, alguien que gana 50.000 dólares al año pagaría 50 centavos extra por semana, por año a la Seguridad Social.
«Por menos de una taza de café cada mes y pidiendo al 0,4 por ciento más alto de los asalariados que paguen al sistema, podemos mantener solvente la Seguridad Social hasta el final del siglo», escribió Larson.
El informe de la SSA afirma que al menos algunas de sus proyecciones modelo asumen que el Congreso enmendará el código fiscal que requiere ajustes de los soportes fiscales basados en los precios al consumidor. Si se hacen esas enmiendas, entonces la «proporción de ingresos pagados como impuesto sobre la renta se mantendría cerca de su nivel actual», dice el informe. Si no, entonces los impuestos sobre los beneficios excederán las proyecciones del modelo.
El modelo también supone que las disposiciones del código tributario que exigen el uso de la indización de precios se cambiarán a la indización de salarios después de 2023. Si la indexación de precios continúa, los pagos de impuestos estimados serán más altos de lo que figura en el informe.