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Manejo de los impuestos sobre la propiedad en las residencias personales

Estos tiempos de impuestos tumultuosos son molestos para mis clientes, por lo que me inundan de preguntas.

Muchas de sus preguntas se refieren a si serán ayudados o perjudicados este año por la Ley Pública No. 115-97, también conocida como la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), que el Congreso aprobó y el Presidente Trump firmó el 23 de diciembre de 2017. Tanto los partidarios como los opositores de la TCJA consideran que es la revisión más exhaustiva del Código de Rentas Internas desde que el Presidente Reagan firmó la histórica Ley de Reforma Fiscal de 1986.

Manejo de los impuestos sobre la propiedad en las residencias personales
Manejo de los impuestos sobre la propiedad en las residencias personales

¿Qué motiva esta columna? La TCJA incluye una disposición que reemplaza la cantidad permitida para las deducciones detalladas en la Lista A de la 1040 para los pagos de los impuestos sobre la propiedad de las residencias personales. Aquí hay un resumen de lo que se descarta y lo que es nuevo.

Las viejas reglas para el 2017 y años anteriores. No imponen ningún límite, aunque hay una excepción limitada para los pagos que no cumplan con el impuesto mínimo alternativo, que no permite todas las deducciones detalladas para los impuestos estatales y locales sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad.

Las nuevas reglas para el 2018 al 2025. Imponen un límite a las cancelaciones de impuestos sobre la propiedad. El límite es de 10.000 dólares para las parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas y las viudas/viudos (cónyuges sobrevivientes que califican para las mismas exenciones que las parejas casadas durante dos años después de la muerte del cónyuge) y los individuos solteros. Se reduce en un 50 por ciento a $5,000 para las parejas casadas que presentan declaraciones separadas.

Las nuevas normas no modifican las restricciones de larga data sobre lo que los propietarios pueden deducir por concepto de impuestos sobre la propiedad. Continúan existiendo limitaciones sobre qué pagos califican, cuándo son deducibles y cuánto se permite. Los propietarios deben ser conscientes de estas trampas para los incautos.

Aunque el IRS dice que los impuestos sobre bienes raíces normalmente significan cualquier impuesto estatal, local o extranjero sobre la propiedad inmobiliaria, invoca una regla especial cuando una parte de los pagos mensuales de su hipoteca va a una cuenta de depósito en garantía y la compañía hipotecaria paga periódicamente sus impuestos sobre bienes raíces a los gobiernos locales con cargo a esta cuenta.

La medida de la deducción permitida: La cantidad realmente pagada durante el año en cuestión a las autoridades fiscales.

Típicamente, los prestamistas envían declaraciones de fin de año que muestran esta información.

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Otra estipulación: El IRS aprueba las deducciones sólo para los impuestos pagados sobre los bienes inmuebles. Dice que la ley requiere que los impuestos pasen una prueba de dos pasos.

El primer requisito: Los impuestos deben basarse en el valor de la propiedad inmobiliaria.

El segundo requisito: La autoridad tributaria cobra la cuota a una tasa uniforme contra todos los bienes bajo la jurisdicción de la autoridad. Este enfoque generalmente prohíbe las deducciones cuando los impuestos en cuestión se cobran por beneficios y mejoras locales que tienden a aumentar el valor de su residencia personal.

Las normas del IRS enumeran los cargos prohibidos. Incluyen cuotas para la construcción de calles, aceras, cañerías de agua, líneas de alcantarillado, estacionamientos públicos y mejoras similares.

Pero no todo está perdido. Esas evaluaciones se añaden a la base de costos de su casa, jerga del IRS para la cifra usada para determinar la ganancia o pérdida en una venta posterior.

¿Cuándo autoriza la agencia las deducciones actuales para los impuestos de beneficios locales? Sólo si son para el mantenimiento o reparación de calles, aceras u otras mejoras locales, o cargos de interés por dicho mantenimiento.

Otras deducciones verboten: Cargos detallados por servicios. No importa que se caractericen como “impuestos”.

Algunos ejemplos comunes: Tarifas unitarias por la prestación de servicios (agua consumida), cargos periódicos por servicios residenciales (recolección de basura) o tarifas planas por servicios individuales prestados por su gobierno (cargo por cortar el césped porque se permitió que creciera más de lo permitido por su ordenanza local).

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).