¿Te vas a casar a finales de año? Normalmente, no tiene sentido cambiar la fecha de la boda en el último minuto. Pero ten en cuenta que podrías ser golpeado por la «pena de matrimonio» para una boda en 2016 si tú y tu cónyuge tienen aproximadamente la misma cantidad de ingresos anuales.
Por el contrario, si un «otro significativo» tiene significativamente más ingresos que el otro, podría reducir su factura fiscal general casándose en 2016.
Sin embargo, en otro giro, si las tasas de impuestos se reducen el próximo año – como prometió el presidente electo Donald Trump – esperar hasta el 2017 podría cosechar recompensas fiscales.
Para entender cómo funciona la pena de matrimonio, debes mirar la estructura actual de la tasa de impuestos. Para empezar, el ingreso imponible a los declarantes conjuntos en los dos tramos impositivos más bajos de 10 por ciento y 15 por ciento es el doble del ingreso para los contribuyentes solteros. Para el 2016, el umbral superior de ingresos gravables es de 37.650 dólares para los solteros y 75.300 dólares para los contribuyentes conjuntos.
Sin embargo, las cosas empiezan a divergir para los tramos de impuestos del 25 por ciento y más. En este caso, el tramo fiscal cubre más ingresos para dos declarantes individuales que para los declarantes conjuntos. Por ejemplo, los declarantes solteros en el tramo del 25% pueden mostrar un total máximo de 183.000 dólares en 2016 (hasta 91.500 dólares cada uno) antes de llegar al tramo del 28%, mientras que el límite superior para los declarantes conjuntos es de sólo 151.900 dólares. Y sigue a partir de ahí.
En ausencia de circunstancias que puedan afectar a su situación fiscal, algunas parejas suelen verse perjudicadas al presentar una declaración conjunta en lugar de una única declaración, mientras que otras se benefician.
Ejemplo 1 : Ricky tiene una renta imponible de 300.000 dólares al año, y Lucy tiene 275.000 dólares. Si permanecen solteros, tanto Ricky como Lucy están en el rango de 33 por ciento de impuestos en 2016. Como soltero en 2016, Ricky debe impuestos de $82,529.25. Como soltera en 2016, Lucy debe impuestos de 74.279,25 dólares. Su deuda fiscal combinada: 156.808,50 dólares.
Ahora veamos qué pasa si Ricky y Lucy se casan en 2016 y se presentan conjuntamente. Tendrán una renta imponible combinada de 575.000 dólares, lo que les sitúa en el tramo superior del 39,6 por ciento. Tendrían que pagar un impuesto de 177.366,30 dólares – o 16.557,80 dólares más .
Ejemplo 2 : Fred tiene una renta imponible de 120.000 dólares al año, y Ethel tiene 25.000 dólares. Si permanecen solteros, Fred está en el rango de 28 por ciento de impuestos, y Ethel está en el rango de 15 por ciento en 2016. Como soltero en 2016, Fred debe un impuesto de 26.636,75 dólares. Como soltero en 2016, Ethel debe 3.286,25 dólares de impuestos. Su responsabilidad fiscal combinada: 29.923 dólares.
Ahora veamos qué pasa si Fred y Ethel se casan en 2016 y se presentan conjuntamente. Tendrán una renta imponible combinada de 145.000 dólares, lo que los sitúa en el rango del 25 por ciento. Tendrían que pagar impuestos de 27.792,60 dólares – o 2.130,40 dólares menos .
¿Qué pasará en 2017? Aunque no hay garantías, el Presidente electo Trump ha propuesto racionalizar la estructura de las tasas de impuestos a sólo tres tramos, con tasas de 12, 25 y 33 por ciento. También impondría un freno a las deducciones detalladas para los contribuyentes de altos ingresos, entre otros cambios radicales.
Todavía es demasiado pronto para saberlo, pero es probable que la responsabilidad fiscal de ambas parejas en los escenarios anteriores se reduzca si se promulgan reformas fiscales, pero la posibilidad de la pena de matrimonio se mantendría.
El mejor consejo: En el improbable caso de que la fecha de su boda siga en el aire, 2017 parece ser un riesgo calculado preferible. De lo contrario, cásense cuando quieran y dejen que los impuestos caigan donde puedan.