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Los planes de jubilación pueden hacer préstamos, distribuciones de ayuda a las víctimas de Sandy

IR-2012-93

Como parte de los esfuerzos de la administración por aportar todos los recursos disponibles para apoyar a los asociados estatales y locales afectados por el huracán Sandy, el Servicio de Impuestos Internos anunció el 16 de noviembre de 2012 que los planes de jubilación 401(k) y otros planes similares patrocinados por los empleadores pueden hacer préstamos y distribuciones por dificultades a las víctimas del huracán Sandy y a sus familiares.

Los planes de jubilación pueden hacer préstamos, distribuciones de ayuda a las víctimas de Sandy
Los planes de jubilación pueden hacer préstamos, distribuciones de ayuda a las víctimas de Sandy

Los participantes en el plan 401(k), los empleados de escuelas públicas y las organizaciones exentas de impuestos con anualidades protegidas por impuestos 403(b), y los empleados del gobierno estatal y local con planes de compensación diferida 457(b) pueden ser elegibles para aprovechar estos procedimientos simplificados de préstamo y las normas liberalizadas de distribución en caso de dificultades. Aunque a los participantes en el IRA se les prohíbe tomar préstamos, pueden tener derecho a recibir distribuciones con arreglo a los procedimientos liberalizados.

Los planes de jubilación pueden proporcionar este alivio a los empleados y a ciertos miembros de sus familias que viven o trabajan en la zona del desastre. Para calificar para este alivio, los retiros por dificultades deben hacerse antes del 1 de febrero de 2013.

El IRS también está relajando las normas de procedimiento y administrativas que normalmente se aplican a los préstamos para planes de jubilación y a las distribuciones de ayuda por dificultades económicas. Como resultado, los participantes elegibles del plan de jubilación podrán acceder a su dinero más rápidamente con un mínimo de trámites burocráticos. Además, no se aplicará la prohibición de seis meses de contribuciones 401(k) y 403(b) que normalmente afecta a los empleados que realizan distribuciones por dificultades económicas.

Este amplio alivio significa que un plan de jubilación puede permitir a una víctima de Sandy tomar una distribución de ayuda por dificultades o pedir prestado hasta los límites reglamentarios especificados del plan de jubilación de la víctima. También significa que una persona que vive fuera de la zona del desastre puede tomar un préstamo del plan de jubilación o una distribución por dificultades y utilizarla para ayudar a un hijo, una hija, un padre, un abuelo u otro dependiente que viviera o trabajara en la zona del desastre.

Se permitirá a los planes hacer préstamos o distribuciones por dificultades antes de que el plan sea enmendado oficialmente para prever esas características. Además, el plan puede ignorar los límites que normalmente se aplican a las distribuciones por dificultades económicas, lo que permite, por ejemplo, que se utilicen para alimentos y vivienda. Si un plan requiere cierta documentación antes de que se haga una distribución, el plan puede flexibilizar este requisito como se describe en el anuncio.

Normalmente, el producto de los préstamos para planes de jubilación está exento de impuestos si se devuelve en un período de cinco años o menos. En virtud de la legislación vigente, las distribuciones por dificultades económicas suelen estar sujetas a impuestos. Además, generalmente se aplica un impuesto del 10 por ciento por retiro anticipado.

Más detalles en el Anuncio 2012-44.

FUENTE: 16 de noviembre de 2012, Comunicado de prensa del IRS