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Los pasatiempos pueden ser un negocio serio a los ojos del IRS

Una pareja a la que llamaré âCeil y Carlâ?? me pidió consejo. Trabaja para una empresa que lucha por sobrevivir. Ella es profesora de ciencias para un sistema escolar con presupuesto limitado que planea aumentar el tamaño de las clases y despedir a muchos instructores.

Para hacer frente a estos tiempos de alta inseguridad laboral y de lugares de trabajo racionalizados, Ceil y Carl han ideado formas creativas de complementar sus salarios. Ambos trabajan en noches de luna y fines de semana como escritores independientes. Es el autor de varios libros para niños. Hace artículos científicos para periódicos, revistas y sitios web.

Los pasatiempos pueden ser un negocio serio a los ojos del IRS
Los pasatiempos pueden ser un negocio serio a los ojos del IRS

Ceil caracteriza su pluriempleo como â??pequeños negocios de hobbies que sólo aportan dinero de bolsillo en la actualidadâ?, aunque esperan acelerar el ritmo de la actividad y convertirse en escritores a tiempo completo en el plazo de varios años. Como muchos otros escritores que se ponen en contacto conmigo, no tienen ni idea de cómo y por qué el IRS distingue entre â??negociosâ? y â??hobbiesâ?. Les explicé que la ley les permite compensar las pérdidas comerciales que sufren en los primeros años de sus negocios secundarios a tiempo parcial con los salarios de sus trabajos a tiempo completo y otras fuentes de ingresos. El hecho de que no deduzcan esas pérdidas significa que han pagado más impuestos de los que exige la ley, al igual que muchos otros trabajadores independientes.

Le dije a la pareja que desempolvara su copia del Código de Rentas Internas y que se familiarizara con la Sección 183 del Código. Permite deducciones por las pérdidas sufridas en las transacciones realizadas para obtener â??beneficiosâ? y las deniega por las pérdidas incurridas para realizar pasatiempos (excepto en la medida de los ingresos derivados de la actividad en cuestión). Por lo tanto, el IRS examina rutinariamente las declaraciones que revelan salarios a tiempo completo y otros tipos de ingresos compensados por las pérdidas derivadas de actividades secundarias que resultan ser pasatiempos â?» escritura, fotografÃa y pintura, para citar algunas de las actividades que probablemente llamen la atención del organismo.

Es comprensible que Ceil y Carl quieran saber cómo determina el IRS si son aficionados o su intención es obtener beneficios comerciales. No puedo referirlos a ninguna guía de uso múltiple. La respuesta depende de las circunstancias particulares.

Para ilustrarlo, una cadena de pérdidas anuales suele indicar que la empresa de un individuo no es más que un hobby. Sin embargo, la mala suerte no es necesariamente fatal.

El IRS no llegó a ninguna parte cuando le dijo al Tribunal de Impuestos que descartara las pérdidas sufridas por Gloria Churchman, una pintora que operó en rojo durante 20 â?» cuéntalos, 20 â?» años consecutivos. El tribunal citó pruebas que demostraban que Gloria actuó de manera profesional.

Lo que puedo decir es que la ley permite a los escritores aprovecharse de algo conocido en la jerga tributaria como â??presunción de gananciaâ?. El artículo 183 presume que usted se dedica a un negocio (no a un pasatiempo) con el IRS como socio si tiene una ganancia neta en cualquiera de tres de los últimos cinco años consecutivos (dos de siete años para alguien que se dedica a la cría, entrenamiento, exhibición o carreras de caballos). Pero esa presunción puede ser refutada por el IRS.

En consecuencia, no hay necesidad de preocuparse cuando se tienen al menos tres años rentables durante los últimos cuatro. Una calificación aprobatoria en ese examen le da derecho a deducir completamente sus gastos de este año, incluso si resulta ser un año de pérdidas.

No todo está perdido si salpicas con tinta roja en más de dos de cada cinco años. Una disposición de alivio a menudo malinterpretada es que el incumplimiento de la estipulación de tres de cada cinco no es fatal, siempre que se pueda establecer que se llevan a cabo las operaciones de forma comercial, como lo hizo Gloria, que, recuerde, nunca mostró un beneficio.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â» disponible en julianblocktaxexpert.com .

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