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Los pactos de la FATCA con EE.UU. crecen a medida que la ley entra en vigor

El día en que entró en vigor la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas en el Extranjero (FATCA), el Departamento del Tesoro de los EE.UU. dijo que casi 100 jurisdicciones y más de 80.000 instituciones financieras de todo el mundo tienen ahora acuerdos con los Estados Unidos para luchar contra la evasión fiscal en el extranjero.

“En los últimos años, FATCA se ha convertido en el estándar mundial en la lucha contra la evasión fiscal internacional y la promoción de la transparencia, y hoy esta importante iniciativa entra en vigor”, dijo Robert Stack, subsecretario adjunto del Tesoro para asuntos fiscales internacionales, en una declaración el martes. “El apoyo internacional a FATCA es incuestionable. Continuaremos trabajando con nuestros socios internacionales en nuestros esfuerzos por tomar medidas enérgicas contra la evasión fiscal internacional y crear un sistema fiscal mundial más justo y transparente”.

Los pactos de la FATCA con EE.UU. crecen a medida que la ley entra en vigor
Los pactos de la FATCA con EE.UU. crecen a medida que la ley entra en vigor

Promulgada por el Congreso en 2010 como parte de la Ley de Incentivos a la Contratación para Restablecer el Empleo (HIRE), la FATCA entró en vigor el 1 de julio. La ley exige a las instituciones financieras extranjeras que informen al IRS sobre las cuentas de los contribuyentes estadounidenses, incluso si las cuentas sólo contienen activos extranjeros. Si un banco se niega a revelar la información, estaría sujeto a una retención de impuestos del 30 por ciento en ciertos pagos de ingresos de fuentes estadounidenses.

“En general, los contribuyentes estadounidenses son gravados a nivel mundial, lo que significa que están totalmente sujetos a impuestos sobre sus ingresos tanto dentro como fuera de los Estados Unidos”, dijo Thomas Long, analista fiscal senior del Negocio de Impuestos y Contabilidad de Thomson Reuters. “FATCA tiene como objetivo permitir a los Estados Unidos llevar un mejor seguimiento de las cuentas de los contribuyentes estadounidenses en el extranjero y recaudar los impuestos debidos por ellas, y también proporcionar una mayor transparencia en la industria bancaria en todo el mundo”. La FATCA exige a los agentes de retención que retengan el 30% de ciertos pagos a una institución financiera extranjera, a menos que ésta haya llegado a un acuerdo con el IRS para, entre otras cosas, informar de cierta información con respecto a las cuentas de los Estados Unidos. Las normas de retención son esencialmente un mecanismo para hacer cumplir los nuevos requisitos de presentación de informes”.

La FATCA ha suscitado quejas en muchos países que afirman que viola las leyes de privacidad y secreto bancario. Los paraísos fiscales como Suiza y las Islas Caimán han sido identificados desde hace mucho tiempo como lugares donde los ciudadanos estadounidenses pueden esconder fondos sin temor a represalias. Sin embargo, ambas jurisdicciones han firmado acuerdos de la FATCA con los Estados Unidos.

“La importancia de la FATCA no es sólo que recaudaremos más dinero. También es importante porque el contribuyente medio tiene que estar seguro de que, mientras paga sus impuestos, los muy ricos, con abogados y contables de lujo, ya no pueden esconder su dinero en países extranjeros y evitar pagar su parte justa para apoyar las operaciones del gobierno”, dijo el Comisionado del IRS John Koskinen en abril.

También se ha observado durante mucho tiempo que la FATCA ha sido criticada por imponer enormes cargas a las instituciones financieras en esferas como el mantenimiento de registros y la presentación de informes.

“Los nuevos requisitos han requerido esencialmente que muchas instituciones revisen completamente sus sistemas, y el IRS ha seguido publicando nuevos formularios y orientaciones hasta el último minuto, añadiendo tanto complejidad como presión de tiempo a una situación ya de por sí difícil”, dijo.

A Flurry of Agreements

Para mejorar el cumplimiento en la comunidad mundial, el Departamento del Tesoro ha estado negociando una serie de acuerdos intergubernamentales con países para ayudar a los Estados Unidos a aplicar la ley.

“Estos acuerdos representan un medio alternativo para aplicar la FATCA que aborda las dificultades con las leyes fiscales extranjeras que pueden impedir que las instituciones financieras extranjeras cumplan con los términos de un acuerdo de la FATCA”, dijo Long.

Los gobiernos extranjeros pueden concertar uno de los dos modelos alternativos de acuerdos intergubernamentales con los Estados Unidos, según el Departamento del Tesoro. Bajo un acuerdo Modelo 1, las instituciones financieras extranjeras reportan la información relevante a sus respectivos gobiernos, que luego transmiten esa información al IRS. Un acuerdo Modelo 2 contempla que las instituciones financieras proporcionen la información pertinente al propio IRS, y que la cooperación entre gobiernos sirva para facilitar la presentación de informes cuando sea necesario para superar impedimentos legales específicos.

A medida que se acercaba el plazo del 1 de julio, hubo una oleada de acuerdos de la FATCA con los Estados Unidos. Sólo el 30 de junio, los Estados Unidos cerraron acuerdos firmados o acuerdos en esencia con 14 jurisdicciones, incluyendo Israel, según el sitio web del Departamento del Tesoro.

Pero la aplicación estricta de la FATCA no llegará hasta al menos 2016 para las instituciones financieras extranjeras que están a bordo con la ley de EE.UU.. De acuerdo con la guía del IRS emitida el 2 de mayo, los años 2014 y 2015 serán tratados como un período de transición para las instituciones financieras extranjeras que han demostrado “esfuerzos de buena fe” en el cumplimiento de las disposiciones de la FATCA.

“El Servicio de Impuestos Internos consideraría no sólo si una persona sujeta a esas disposiciones las cumple realmente, sino también si la persona hace esfuerzos de buena fe para hacerlo”, dijo Long. “Esto puede ser visto como una concesión de tipo que no sólo son los nuevos requisitos de la FATCA extremadamente complejos, sino que han sido continuamente modificados para hacer el cumplimiento extremadamente difícil incluso para las personas que hacen todo lo posible para hacerlo”.

CFOs Behind on FATCA Efforts

Según los resultados de la encuesta del segundo trimestre de CFO Signals de la empresa de contabilidad Deloitte LLP de las Cuatro Grandes, sólo el 8 por ciento de los CFO informaron que tienen procesos para hacer las retenciones necesarias a partir del 1 de julio, y sólo el 9 por ciento dijo que sus empresas han averiguado cómo afecta FATCA a sus planes de empleados no estadounidenses. En general, el 14% ha completado el esfuerzo de clasificación, mientras que el 23% informó que el proceso está en marcha.

“FATCA es un ejemplo del complejo entorno fiscal en el que operan los directores financieros de hoy en día, en el que la legislación fiscal de EE.UU. afecta a las operaciones financieras mundiales de una organización”, dijo Carl Allegretti, presidente y director general de Deloitte Tax LLP, en una declaración escrita. “Los CFOs y sus departamentos fiscales deberían considerar trabajar juntos para desarrollar un plan de acción para abordar la FATCA y mitigar los riesgos de incumplimiento”.

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